Предъявление иска к юридическому лицу — Юридические советы

Для восстановления нарушенных прав и защиты законных интересов необходимо понимание, как подавать заявление в арбитражный суд, что в нем указывать, какие документы прилагать. Закон предоставляет право выбора: личное обращение, почтовое отправление, подача в электронной форме.

Однако все три варианта подразумевают соблюдение формы и требований к содержанию. Грамотная формулировка претензий и аргументов невозможна без опыта составления процессуальных документов. Суд неохотно исследует нелогичные, непоследовательные и ничем не подкрепленные доводы.

Поэтому истцу недостаточно быть просто правым, важно изложить свою правоту в исковом заявлении. Сопровождение и представительство от Юридической фирмы «Нечаев и Партнеры» – гарантия надежного правового положения, экономия времени и усилий. Судебное разбирательство считается самым эффективным механизмом защиты.

Однако им нужно уметь пользоваться. Опыт и квалификация наших юристов по арбитражным спорам помогут восстановить справедливость.

Куда подавать иск

Перед тем как подавать заявление в арбитражный суд, важно правильно определить подсудность. По общему правилу необходимо ориентироваться на место нахождения ответчика. Однако в договоре иногда прописывается иной порядок.

В соответствии с правилами договорной подсудности условия соглашения между сторонами являются приоритетными. В случаях, когда участником спора стал филиал или представительство компании и иск обусловлен их деятельностью, для удобства допускается обращение по месту нахождения этой структурной единицы.

То есть при определении подсудности первое, куда нужно посмотреть, – раздел договора, регулирующий вопросы разрешения спора. Если там ничего не указано, ориентироваться на АПК. Арбитражные суды немногочисленны. В каждом субъекте Федерации он один.

Подать заявление можно лично (что не всегда удобно с учетом расстояния), с помощью курьера или почтовой отправкой. Участие в деле юриста позволит быстро решить вопросы, связанные с подсудностью и подведомственностью.

Предъявление иска к юридическому лицу - Юридические советы

Содержание иска

Подача искового заявления в арбитражный суд целесообразна, только если его содержание соответствует требованиям закона. Указывается:

  • в какой именно суд обращается заявитель;
  • идентифицирующие данные истца – наименование, адрес, место регистрации, контактные средства связи;
  • идентифицирующие данные ответчика – наименование, основной государственный регистрационный номер, идентификационные номер, адрес;
  • суть требований со ссылкой на нормативно-правовые акты;
  • цена имущественного иска, расчет сумм, которая взыскивается или оспаривается;
  • информация о досудебном и претензионном порядке, предпринятых мерах урегулирования вопроса;
  • сведения о мерах обеспечения имущественных интересов, предпринятых до подачи иска;
  • информация о прилагаемых документах.

За рамки требований в исковом заявлении судья не выходит. Поэтому содержанию нужно уделить особое внимание. Юрист по арбитражным спорам грамотно формулирует требования и сведения. При необходимости параллельно составляются ходатайства об истребовании доказательств. Недостаточно быть правым – важно доказать правоту в суде.

Форма искового заявления

Заявить требования для судебного разбирательства в арбитраже можно только в письменной форме. В вопросе, как подать заявление в арбитражный суд, нужно учесть, что должна быть подпись истца или его законного представителя.

Альтернативный вариант – заполнить форму на официальном сайте суда и отправить иск в электронном виде. Если в таком заявлении есть ходатайство об обеспечительных мерах, для подачи нужна электронная цифровая подпись. Копия искового заявления должна быть направлена всем участникам процесса.

Подтверждением служит заказное письмо с уведомлением. Игнорирование условий по форме и содержанию влечет отказ в принятии иска.

Ведение арбитражного дела и юридическое сопровождение специалистами Юридической фирмы «Нечаев и Партнеры» предполагает решение всех организационных вопросов, в том числе подачу иска, без промедлений и срывов сроков, с четким соблюдением норм закона. Мы беремся за работу только тогда, когда уверены, что сможем помочь клиенту.

Описательная часть

Подача заявления в арбитражный суд будет безуспешной, если описательная часть не содержит веских аргументов и доводов. Особое внимание следует уделить структуре и логической последовательности изложения. Целесообразно указать взаимоотношения, сформировавшиеся между сторонами, чем они регламентированы, какие условия и договоренности нарушены.

Описательная часть должна излагаться по существу, с конкретными доводами и доказательствами. Указывается, с какими нормами права связан предмет иска, например подряд, аренда, поставка. Важным аспектом является суть требований: в чем они состоят, о чем истец просит суд.

Недопустима хаотичность, непоследовательность изложения, эмоциональность, просторечие. Все сведения должны быть по делу, обоснованными и аргументированными. Чем четче изложена суть правового конфликта, тем выше шансы на объективное судейство. Если информация в иске не связана напрямую со спорной ситуацией, ее нужно убрать.

Квалифицированный юрист возьмет на себя формулировку сути проблемы и составит грамотное исковое заявление.

Предъявление иска к юридическому лицу - Юридические советы

Комплект документов

Порядок подачи искового заявления в арбитражный суд предполагает комплектацию приложений. Большая часть из них – доказательства обоснованности требований. Кроме того, к иску обязательно должен быть приложен:

  • платежный документ, подтверждающий оплату государственной пошлины;
  • свидетельство о государственной регистрации юридического лица (копия);
  • подтверждение направления копии иска и приложений другим участникам дела;
  • выписка из ЕГРЮЛ (дата получения – не ранее 30 дней до обращения);
  • доказательство, что были совершены действия для досудебного урегулирования спора;
  • доверенность на представителя и другие документы, свидетельствующие о его компетенции;
  • подтверждение обстоятельств, которыми обоснованы исковые требования.

Исходя из предмета разбирательства, могут понадобиться другие документы, в частности проекты договоров, правоустанавливающая документация. Приложения, как и исковое заявление, можно направить в суд в электронном виде. Ксерокопии не принимаются. Нужны оригиналы или нотариально заверенные копии.

Подача иска почтовым отправлением

Подача заявления в арбитражный суд по почте – самый медленный вариант. Необходим специальный сервис «Почты России». Обязательно составляется опись вложений при отправке материалов ценным письмом. Документ распечатывается в двух экземплярах.

Это полноценное доказательство подачи иска и приложений, даты фактической отправки и даты получения. Заполняется уведомление о вручении, и в присутствии сотрудника почты заполняется конверт и опись. Подтверждением является квитанция об отправке. На ней есть номер, с помощью которого можно отслеживать почтовое отправление.

Независимо от того, сколько будет идти письмо, процессуальные сроки не нарушаются: датой подачи считается день отправки. Именно поэтому не рекомендуется использовать простое отправление, хотя прямого запрета нет. Если в описи будут ошибки, документы в дате считаются неподанными. Это влияет на сроки рассмотрения.

Чтоб не беспокоиться, как подать исковое заявление в арбитражный суд, достаточно обратиться в Юридическую фирму «Нечаев и Партнеры».

Личное обращение

Документы можно подать лично в канцелярии суда. На официальном сайте можно ознакомиться с днями приема и графиком работы. Предварительная запись в арбитражных судах не предусмотрена.

Важно лично присутствовать при вручении комплекта документов и подтвердить их целостность, соответствие содержания пакета и списка приложений. Если какая-то позиция отсутствует, будет предложено время, чтоб донести недостающие документы.

Требуется, чтоб при обращении на руках был еще один экземпляр иска. На нем сотрудник канцелярии поставит штамп с датой о принятии документов. Номер судебного дела и данные о сторонах будут опубликованы на официальном сайте суда, как только документы регистрируются.

Это касается всех способов подачи. Лично путем обращения может действовать не только истец, но и его законный представитель.

Обращение через интернет

Вариант, как подать исковое заявление в арбитражный суд через интернет, максимально удобен. Для этого нужно подтвердить учетную запись на портале «Госуслуги», затем перейти на сайт «Картотека арбитражных дел». Следующий шаг – активировать опцию «Мой арбитр» и использовать учетную запись ЕСИА.

Интерфейс очень понятный, есть отдельный раздел с исками. Выбирается тип обращения, вводятся данные о заявителе, и выбирается конкретный арбитражный суд. Приложения отправляются по одному. После принятия документов на электронную почту приходит уведомление. Для подписи заявления нужна простая или усиленная электронная подпись.

Оригиналы отсканированных документов после отправки обязательно должны быть сохранены. Суд может в любой момент затребовать этот материал. «Мой арбитр» − единственная возможность электронной отправки. На e-mail суда такие документы не принимаются. Датой подачи считается день поступления документов в систему.

Время на обработку, как правило, занимает 2−3 дня.

В какой срок нужно подать иск?

На арбитражный процесс распространяется общий срок исковой давности – три года. Отсчет начинается с момента, когда истец узнал, что его права нарушены и не соблюдаются. Под это правило подпадает подавляющее большинство требований по экономическим спорам и не только.

Читайте также:  Назначение льготной пенсии - Юридические советы

Сроки подачи искового заявления в арбитражный суд могут быть специальными, если это прямо указано в законе. Например, сокращенный временной интервал отводится для заявления требований о ненадлежащем качестве работ подрядчика – один год.

Для подачи заявления о признании юридического лица банкротом отводится еще меньше времени – месяц с момента обнаружения соответствующих признаков. По отдельным категориям требований сроки могут быть гораздо больше трех лет.

Кроме того, законом предусмотрена возможность восстановления при наличии веских оснований. Для этого должно поступить ходатайство с аргументацией. Самостоятельно судья такую инициативу не проявит.

Почему суд отказывает в принятии заявлений

Подача искового заявления в арбитражный суд не означает, что оно будет допущено к рассмотрению по умолчанию. Причины отказа:

  • уже есть решение третейского суда по тем же основаниям и между теми же сторонами, которое стало обязательным для исполнения;
  • неправильная подведомственность – нужно другое производство, например гражданское или уголовное;
  • уже есть акт арбитражного суда, а также гражданского или иностранного суда, вступивший в законную силу и разрешивший спор между этими же сторонами по идентичным основаниям.

Если в принятии искового заявления отказано, повторное обращение с теми же исходными данными невозможно. Кроме того, заявления остаются без движения, если нарушены требования к их содержанию и форме.

В случае неустранения следует возврат. Такие сценарии – трата времени и затягивание процесса.

Юридическая фирма «Нечаев и Партнеры» проконсультируют, как подавать заявления в арбитражный суд, и обеспечат профессиональное правовое сопровождение.

Что делать, если ИП прекратил деятельность после подачи иска к нему?

18 июня 2021

Предъявление иска к юридическому лицу - Юридические советыВ своей практике Юридическая Команда «АТЕРС» столкнулась с интересным случаем – оппонент был индивидуальным предпринимателем, соответственно, претензии в рамках экономических споров с ним должны были рассматриваться в арбитражном суде. Однако он ликвидировался до начала судебного разбирательства, но после даты подачи иска к нему. Возникает вопрос – после того, как ИП стал физическим лицом, какой суд должен рассматривать иски к нему, как к бывшему предпринимателю – арбитраж или общая юрисдикция? Попробуем разобраться в этом подробнее. В соответствии с ч. 1 ст. 27 АПК РФ[1] арбитражному суду подведомственны дела по экономическим спорам и другие дела, связанные с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности. Другим условием принятия к производству арбитражного суда является соответствие требованиям процессуального субъектного состава в части истца и ответчика.

Индивидуальный предприниматель вправе прекратить осуществление предпринимательской деятельности и свой статус, при этом его обязательства не гасятся, а «переносятся» на физическое лицо, ранее осуществлявшее предпринимательскую деятельность. Исковое заявление, поданное к физическому лицу, даже в случае спора по его предпринимательской деятельности, относится к компетенции суда общей юрисдикции, если физическое лицо не имеет статуса индивидуального предпринимателя.

В данной ситуации истец может оказаться в области, прямо не урегулированной и не вполне охваченной правовыми позициями вышестоящих судов. Как поступить истцу, если ответчик утратил статус индивидуального предпринимателя до начала судебного разбирательства (в качестве контрольной точки следует принимать дату внесения соответствующей записи в единый государственный реестр индивидуальный предпринимателей (ст. 22.3 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»[2])? Широко известный и активно применяемый п. 13 совместного Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 6/8 от 01.07.1996 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»[3] определяет, что с момента прекращения действия государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя дела с участием указанных граждан, в том числе связанные с осуществлявшейся ими ранее предпринимательской деятельностью, подведомственны судам общей юрисдикции, за исключением случаев, когда такие дела были приняты к производству арбитражным судом с соблюдением правил о подведомственности до наступления указанных выше обстоятельств.

Казалось бы, ясность внесена, если на момент принятия дела к производству суда статус индивидуального предпринимателя не утрачен – дело находится в компетенции арбитражного суда, в противном случае – дорога в суд общей юрисдикции. Но остается короткий промежуток времени между подачей иска и принятием его к производству, что делать, если статус утрачен тогда, когда иск уже подан, но дело к производству суда еще не принято?

Может ли истец спрогнозировать такой ход событий ответчика? Иногда может, например, в случае, если ожидается исключение из ЕГРИП фактически прекратившего деятельность индивидуального предпринимателя.

Но даже в этом случае, может ли истец по собственной инициативе определять компетенцию, исходя из собственного прогноза? Да и может ли он точно предугадать дату принятия заявления к производству и дату внесения записи в ЕГРНИП, действия третьих лиц, которые могут оспорить предстоящее исключение?

Конституционный Суд РФ указывает, что «право на судебную защиту, как оно сформулировано в ст. 46 Конституции РФ, не свидетельствует о возможности выбора лицом по своему усмотрению того или иного способа и процедуры судебной защиты, особенности которых применительно к отдельным категориям дел определяются федеральными законами (определения Конституционного суда Российской Федерации от 22 апреля 2010 года № 548-О-О, от 17 июня 2010 года № 873-О-О, от 15 июля 2010 года № 061-О-О)»[4].

Даже если истец полагает, что статус ответчика будет утрачен до разрешения вопроса о принятии заявления к производству – он обязан руководствоваться требованиями АПК РФ и ГПК РФ и определять компетенцию на основе закона, применимого здесь и сейчас. Хорошо, если он может подождать несколько дней, но если речь идет об истечении сроков исковой давности, и исковое заявление необходимо подать именно сейчас?

В п.5 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 1 (2014)[5], утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 24.12.2014, разъяснено, что по смыслу норм процессуального законодательства гражданин может быть лицом, участвующим в арбитражном процессе в качестве стороны, исключительно в случаях, если на момент обращения в арбитражный суд он имеет государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, либо если участие гражданина без статуса индивидуального предпринимателя в арбитражном процессе предусмотрено федеральным законом.

Подчеркнем – верность отнесения спора к компетенции суда определяется на момент обращения с иском. Если применять по аналогии правовые позиции судов в части сроков исковой давности – таковым будет момент направления иска в суд, а не принятия его к производству.

Контрольной точкой, когда должна быть определена подведомственность, суды считают момент возникновения процессуальных отношений – дату подачи иска.

Соответственно, в нашем примере – несмотря на ликвидацию ИП, исковое заявление к нему должен рассматривать всё же арбитраж в случае, если истец успел подать заявление до момента ликвидации.

И именно такое толкование закона представляется нам единственно верным – в противном случае судам пришлось бы вменять в обязанность истцу действовать, исходя из предположений, нарушать применяемый в текущий момент процессуальный закон.

О гражданском иске в уголовном процессе

Преступления нередко нарушают имущественные субъективные права граждан и юридических лиц. Одним из средств устранения преступных последствий выступает в уголовном процессе гражданский иск.

Статья 46 Конституции Российской Федерации гарантирует каждому судебную защиту гражданских прав.

В случае нарушения имущественных прав гражданина непосредственно преступными действиями заявленный им гражданский иск может быть рассмотрен совместно с уголовным делом.

Согласно ст. ст. 44 и 54 УПК РФ лицо (физическое или юридическое), понесшее имущественный вред от преступления, вправе при производстве по уголовному делу предъявить гражданский иск к подозреваемому (обвиняемому) или лицам, несущим имущественную ответственность за их действия.

Гражданский иск в уголовном процессе — это письменное требование физического или юридического лица о возмещении имущественного вреда, причиненного непосредственно преступлением, а также об имущественной компенсации морального вреда, адресованное органу предварительного расследования, судье или суду.

Гражданскими истцами могут признаваться: 1) собственник похищенного имущества либо его законный владелец (наниматель, хранитель, арендатор); 2) лицо, организация, понесшие материальный ущерб в результате утраты заработка, расходов на лечение или иных затрат, связанных с преступлением, причинившим вред здоровью; 3) иждивенцы умершего либо лица, имевшие право на получение от него содержания.

Гражданский иск в защиту интересов несовершеннолетних, лиц, признанных недееспособными либо ограниченно дееспособными, а также лиц, которые по иным причинам не могут защищать свои права, согласно ч. 3 ст. 44 УПК может быть предъявлен их законным представителем или прокурором, а в защиту государства — прокурором.

В гражданском судопроизводстве исковое заявление подается суду в письменной форме (ст. ст. 131 и 132 ГК). В уголовном судопроизводстве (по аналогии) исковое заявление при рассмотрении уголовного дела должно подаваться суду, а при расследовании следователю или дознавателю также в письменной форме.

Основания гражданского иска могут быть классифицированы на фактические и юридические.

Читайте также:  Расчет размера убытков - Юридические советы

Фактические основания — это совокупность сведений о причинении вреда (убытков) преступлением, могущая быть положена в основу для заявления физическим или юридическим лицом исковых требований о его возмещении (компенсации) при расследовании или рассмотрении уголовного дела. Из теории доказывания вытекает, что любое уголовно-процессуальное решение, в том числе о подаче гражданского иска, признания лица гражданским истцом, принимается на основе достаточной совокупности фактических данных, возведенных в процессуальный статус доказательств.

  • Достаточность доказательств для принятия решения о предъявлении гражданского иска уголовно-процессуальный закон связывает с наличием причиненного преступлением имущественного, физического или морального вреда, причинно-следственной связи между преступлением и вредом как отрицательным последствием, наступившим в результате его совершения.   
  • Юридические основания — это нормы уголовно-процессуального и гражданского права, предоставляющие физическому или юридическому лицу право требовать от ответчика возмещения причиненного ему преступлением имущественного вреда (убытков) и компенсации морального вреда.
  • Особенности гражданского иска в уголовном процессе:
  • а) истец не обязан указывать в иске конкретного ответчика (он его может и не знать) до установления лица, совершившего преступление;
  • б) истец освобождается от оплаты государственной пошлины;
  • в) обязанность доказывания вида и размера вреда возлагается на орган расследования (а не истца, как это предусмотрено в гражданском судопроизводстве).
  • Значение гражданского иска в уголовном процессе заключается в том, что совместное рассмотрение гражданского иска с уголовным делом:
  • а) обеспечивает наиболее быстрое восстановление имущественных прав потерпевшего;
  •  б) исключает принятие судом противоречивых решений по одним и тем же вопросам;
  • в) освобождает потерпевшего, подсудимого и других субъектов процесса дважды участвовать в производстве по делу;
  • г) позволяет правильно квалифицировать преступное событие.

Предметом гражданского иска является требование физического или юридического лица, адресованное суду (следователю, дознавателю), о возмещении имущественного вреда, компенсации морального вреда, причиненного непосредственно преступлением (ч. 1 ст. 44УПК).

Все остальные иски, содержащие требования о возмещении убытков, а не вреда (причиненных преступлением опосредованно третьим лицам, например расходы, понесенные родственниками в связи с погребением погибшего), исходя из буквального толкования ч. 1 ст. 44 УПК, рассмотрению с уголовным делом не подлежат. Они должны рассматриваться в порядке гражданского судопроизводства.

Вместе с этим при расследовании и рассмотрении уголовных дел имеют место случаи подачи заинтересованными лицами гражданских исков о возмещении понесенных убытков, когда они причинены преступлением опосредованно.

Рассмотрение таких исков нередко представляется целесообразным, поскольку достигаются цели соединенного процесса, исключается дублирование рассмотрения одних и тех же вопросов, принятия по ним различных решений.

Завершая исследование гражданско-правовых способов возмещения вреда в уголовном процессе, можно сделать следующие выводы:

— гражданско-правовые способы возмещения вреда (ст. 1082 ГК РФ) могут использоваться в сфере уголовного судопроизводства.

— уголовно-процессуальные виды способов возмещения вреда:

1) гражданский иск в уголовном деле (ч. 2 ст. 44 УПК);

2) возвращение отчужденного имущества его владельцу (уголовно-процессуальная реституция) (ч. 2 ст. 82 УПК);

3) заглаживание вреда, причиненного потерпевшему несовершеннолетним обвиняемым (п. «в» ч. 2 ст. 90 УК, ч. 1 ст. 427 УПК);

4) добровольное возмещение вреда наиболее правильно именовать формами реализации гражданско-правовых способов возмещения вреда и убытков.

Случаи, основания и порядок предъявления налоговыми органами в порядке гражданского судопроизводства исков к учредителям, участникам и (или) должностным лицам налогоплательщиков-юридических лиц о возмещении имущественного ущерба, причинённого неуплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет (Порохов Е.В., директор НИИ финансового и налогового права, д.ю.н., профессор ВШП «Әділет» Каспийского общественного университета)

Случаи, основания и порядок предъявления налоговыми органами в порядке гражданского судопроизводства исков к учредителям, участникам и (или) должностным лицам налогоплательщиков-юридических лиц о возмещении имущественного ущерба, причинённого неуплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет

Порохов Е.В.,

директор НИИ финансового и налогового права,

д.ю.н., профессор ВШП «Әділет»

Каспийского общественного университета

В налоговом праве при освещении вопроса об ущербе, причинённом государству неуплатой налогов, следует исходить из того, что налоговые обязательства налогоплательщика являются его личными обязательствами перед государством как налоговым кредитором.

Сумма имущественного ущерба государства от неуплаты, неполной или несвоевременной уплаты ему налогоплательщиком налогов и других обязательных платежей составляет сумму образовавшейся при этом у налогоплательщика недоимки.

По сути дела, это упущенная выгода государства или его неполученные доходы, если называть недоимку гражданско-правовыми терминами.

В состав имущественного ущерба, причинённого государству неуплатой налогов, не входят штрафы, конфискация и иные виды наказания имущественного характера как предусмотренные кодифицированными актами об ответственности меры уголовного или административного наказания в рамках персональной ответственности правонарушителя за совершенные им административные или уголовные правонарушения.

Недоимка — это исчисленные, начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и платежей в бюджет, в том числе авансовых и (или) текущих платежей по ним, за исключением сумм, отражённых в уведомлении о результатах проверки, в период обжалования в порядке, определённом законодательством РК в обжалуемой части[1].

Недоимка является индивидуальным долгом налогоплательщика по имеющимся у него перед государством налоговым обязательствам, не исполненным в установленные налоговым законом размере, порядке и сроки.

Соответственно, налогоплательщик лично испытывает все имущественные лишения, связанные со взысканием с него государством суммы имеющейся у него недоимки.

Налоговое законодательство устанавливает порядок обеспечения и принудительного взыскания с налогоплательщиков во внесудебном порядке суммы имеющейся у них недоимки, а также пени как имущественной меры обеспечения своевременной уплаты налогов и наложенных на налогоплательщиков административных штрафов за неисполнение или ненадлежащее исполнение ими своих налоговых обязательств. Налогоплательщик также вправе самостоятельно в любое время погасить имеющуюся у него налоговую задолженность путём перечисления денег в государственный бюджет.

В указанной связи для взыскания непосредственно с налогоплательщика суммы его недоимки налоговым органам нет необходимости предъявлять в суды иски (требования) к налогоплательщику о возмещении убытков от неуплаты налогов в порядке гражданского, уголовного судопроизводства или производства по делам об административных правонарушениях. Налоговые органы самостоятельно взыскивают с налогоплательщиков сумму имеющейся у них налоговой задолженности перед государством. Налогоплательщики, в свою очередь, вправе в порядке административного судопроизводства обжаловать акты и действия налоговых органов по взысканию налоговой задолженности.

По общему правилу, недоимка налогоплательщиков не может быть переложена на третьих лиц в качестве их долга или обязательств перед государством и принудительно взыскана с них налоговыми органами в установленном налоговым законодательством порядке.

Соответственно, по общему правилу, риск неисполнения налоговых обязательств или непогашения недоимки перед государством, невозможности взыскания пени, штрафов и конфискации имущества налогоплательщика вследствие отсутствия у него имущества несёт государство как кредитор на общих основаниях в порядке, предусмотренном гражданским законодательством и законодательством о банкротстве.

  • В случае признания налогоплательщика-юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом и невозможности удовлетворения всех требований кредиторов к ликвидируемому юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю из-за недостаточности его имущества, такие требования считаются погашенными и подлежат списанию после ликвидации налогоплательщика-юридического лица или прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, признанного банкротом, а сам несостоятельный должник освобождается от исполнения оставшихся обязательств и иных требований, предъявленных к исполнению[2].
  • Государство в случае взыскания им налоговой задолженности с налогоплательщика не несёт убытков, причинённых неуплатой налогов, а в случае невозможности взыскания налоговой задолженности за отсутствием у налогоплательщика имущества несёт риск возникших от этого убытков наравне с другими кредиторами в порядке, предусмотренном законодательством о банкротстве.
  • Однако в прямо предусмотренных законодательными актами случаях убытки государства в виде имущественного ущерба, причинённого неуплатой налогов, при недостаточности денег или имущества у самого налогоплательщика для погашения налогового долга могут быть взысканы в субсидиарном порядке с лиц, состоящих с налогоплательщиками в устойчивых имущественных отношениях и (или) влияющих на принятие его решений в отношении его имущества и долгов.

Такими лицами являются, в первую очередь, учредители, участники и должностные лица налогоплательщика-юридического лица. Понятие и правовой статус учредителей, участников и должностных лиц по отношению к созданному или управляемому ими юридическому лицу определяются в гражданском праве[3].

Читайте также:  Срок подачи иска в суд - Юридические советы

В других случаях в качестве лиц, несущих имущественную ответственность перед государством наряду с основным должником, могут выступать самостоятельные и независимые от основного должника лица на основании соответствующих договоров между ними, основным должником и кредитором основного должника (гаранты, поручители и страховщики). В этих случаях, по общему правилу, до предъявления требований к лицу, которое в соответствии с законодательством или условиями обязательства несет ответственность дополнительно к ответственности другого лица, являющегося основным должником (субсидиарную ответственность), кредитор должен предъявить требование к основному должнику. Если основной должник отказался удовлетворить или не исполнил полностью требование кредитора или кредитор не получил от него в разумный срок ответа на предъявленное требование, это требование в неисполненной части может быть предъявлено лицу, несущему субсидиарную ответственность[4].

Защита гражданских прав осуществляется судом, арбитражем, в том числе путём взыскания убытков. Лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причинённых ему убытков, если законодательными актами или договором не предусмотрено иное[5].

В гражданском праве под убытками подразумеваются расходы, которые произведены или должны быть произведены лицом, право которого нарушено, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода)[6]. Данное понятие является общеотраслевым и применимым в различных сферах правового регулирования. Хотя оно и определяется в гражданском праве, тем не менее, используется также в других отраслях права.

  1. В гражданском праве определяются также основания, случаи и объем имущественной ответственности третьих лиц по долгам и обязательствам основных должников.
  2. В прямо предусмотренных законодательными актами случаях недоимка налогоплательщиков-юридических лиц может быть взыскана по заявлениям и искам налоговых органов или прокурора с учредителей, участников или должностных лиц налогоплательщиков-юридических лиц в рамках возложенной на них законодательными актами, учредительными документами или договорами дополнительной ответственности по долгам налогоплательщика-юридического лица в порядке гражданского, уголовного судопроизводства или производства по делам об административных правонарушениях.
  3. Учредители, участники и (или) должностные лица юридического лица несут ответственность по долгам и обязательствам юридического лица (в том числе по недоимке) только в прямо предусмотренных законодательными актами РК случаях.
  4. Такими случаями являются случаи:
  5. 1) субсидиарной ответственности учредителей или участников по долгам учреждённых ими юридических лиц, организационно-правовая форма которых подразумевает дополнительную ответственность учредителей, участников при недостаточности денег или имущества у учрежденных ими лиц для расчётов с кредиторами;
  6. 2) субсидиарной ответственности учредителей, участников и (или) должностных лиц налогоплательщика-юридического лица любой организационно-правовой формы по долгам такого юридического лица за совершенные ими правонарушения при осуществлении функций органа управления юридического лица в случае недостаточности у него имущества для удовлетворения всех требований его кредиторов;
  7. 3) имущественной ответственности гарантов, поручителей и страховщиков по заключённым с кредитором налогоплательщика или самим налогоплательщиком договорам гарантии, поручительства или страхования.
  8. Гражданское законодательство в качестве юридических лиц, организационно-правовая форма которых предусматривает дополнительную ответственность учредителей, участников и иных субъектов по долгам учрежденных ими лиц, указывает на:
  9. 1) учреждения;
  10. 2) полные товарищества;
  11. 3) коммандитные товарищества;
  12. 4) товарищества с дополнительной ответственностью;
  13. 5) производственные кооперативы;
  14. 6) потребительские кооперативы;
  15. 7) ассоциации;

При недостаточности денег у учреждения или казённого предприятия ответственность по их обязательствам несут соответственно учредитель или государство или административно-территориальная единица средствами соответствующего бюджета[7].

Полные товарищи в полном и коммандитном товариществах, а также участники товарищества с дополнительной ответственностью несут дополнительную ответственность по долгам полного, коммандитного товарищества или товарищества с дополнительной ответственностью в порядке и размерах, установленных в законодательных актах и учредительных документах. После прекращения полного товарищества участники несут ответственность по обязательствам товарищества, возникшим до момента его прекращения, в течение двух лет с даты прекращения товарищества[8]. Члены производственного кооператива несут по его обязательствам дополнительную (субсидиарную) ответственность в размерах и порядке, предусмотренных законом о производственном кооперативе[9]. Члены потребительского кооператива солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам в пределах невнесенной части дополнительного взноса членов кооператива[10]. Члены ассоциации (союза) несут субсидиарную ответственность по её обязательствам в размере и порядке, предусмотренным учредительными документами ассоциации (союза), если иное не установлено законами РК[11].

В случае банкротства дочерней организации по вине основной организации последняя несёт субсидиарную ответственность по её долгам[12].

Специальная норма закона о реабилитации и банкротстве устанавливает субсидиарную ответственность должностного лица за неисполнение возложеннных на него законом конкретных обязанностей.

При неисполнении таким должностным лицом возложенных на него законом обязанностей и при недостаточности имущества должника для удовлетворения требований кредиторов в полном объёме такое лицо несёт субсидиарную ответственность в размере обязательств банкрота перед кредиторами, оставшихся не исполненными по результатам процедуры банкротства[13].

  • В случаях реорганизации юридических лиц, если разделительный баланс не даёт возможности определить правопреемника реорганизованного юридического лица либо если у правопреемника недостаточно имущества для исполнения обязательств, возникших до реорганизации, вновь возникшие юридические лица, а также юридическое лицо, из состава которого выделилось другое юридическое лицо несут солидарную ответственность по обязательствам реорганизованного юридического лица перед его кредиторами[14].
  • Гарант, поручитель и страховщик отвечают перед государством в предусмотренных налоговым и таможенным законодательством случаях по долгам и обязательствам основного налогоплательщика-должника в соответствии с условиями договора гарантии, поручительства или страхования[15].
  • Случаями имущественной ответственности гарантов по налоговым обязательствам и недоимке налогоплательщика являются предусмотренные налоговым законодательством случаи предоставления банковской гарантии в качестве меры обеспечения исполнения обязательств налогоплательщика по уплате налогов при предоставлении ему налоговым органом отсрочки, рассрочки уплаты налогов[16].
  • Обязательство импортеров перед налоговым органом о целевом использовании учетно-контрольных марок при импорте алкогольной продукции в Республику Казахстан также может обеспечиваться помимо прочего банковской гарантией или поручительством[17].
  • В случае принятия таможенным органом договора страхования в качестве меры обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, после наступления страхового случая по такому договору в виде неисполнения или ненадлежащего исполнения плательщиком обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов, таможенный орган направляет страховой организации требование об уплате в бюджет государства страховой выплаты[18].

В указанных выше случаях, при неуплате налогов налогоплательщиком и (или) недостаточности у него денег и имущества для их уплаты в бюджет государства, привлечение учредителей, участников, должностных лиц, гарантов, поручителей и страховщиков к имущественной ответственности по возмещению имущественного ущерба, причинённого государству неуплатой налогов основного должника-налогоплательщика, должно осуществляться в порядке гражданского судопроизводства по нормам гражданского законодательства.

[1] Пп.5) п.1 ст.1 НК РК.

[2] Согласно п.6 ст.51 ГК РК, претензии кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, а также не заявленные до утверждения ликвидационного баланса, считаются погашенными.

Погашенными считаются также требования кредиторов, не признанные ликвидационной комиссией, если кредитор не обращался с иском в суд, и требования, в удовлетворении которых решением суда кредитору отказано. Согласно п.1 ст.

56 ГК РК, после продажи имущества и распределения вырученных от продажи денег между кредиторами несостоятельный должник освобождается от исполнения оставшихся обязательств и иных требований, предъявленных к исполнению и учтенных при признании юридического лица банкротом.

[3] Согласно п.2 ст.44 ГК РК, учредители и участники не отвечают по обязательствам созданного ими юридического лица, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательными актами либо учредительными документами.

[4] П.1 ст.357 ГК РК.

[5] П.4 ст.9 ГК РК.

[6] П.4 ст.9 ГК РК.

[7] П.1 ст.44, п.6 ст.104 и п.1 ст.207 ГК РК.

[8] П.1 и 5 ст.70, п.1 ст.72 и п.1, 2 ст.84 ГК РК.

[9] П.3 ст.96 ГК РК.

[10] П.2 ст.108 ГК РК.

[11] П.5 ст.110 ГК РК

[12] П.2 ст.94 ГК РК.

[13] П.4 ст.11 Закона «О реабилитации и банкротстве».

[14] П.3 ст.48 ГК РК.

[15] П.2 и 3 ст.332, ст.803 ГК РК.

[16] Ст.53 НК РК.

[17] П.10 ст.172 НК РК.

[18] Ст.102 Кодекса РК «О таможенном регулировании в Республике Казахстан».

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *