Уплата нерезидентом налога с продажи квартиры — Юридические советы

Уплата нерезидентом налога с продажи квартиры - Юридические советы

В 2019 году нововведения в налоговое законодательство РФ освобождают нерезидентов от уплаты взносов в казну государства после продажи квартиры и другой собственности.

Избавление от бремени возможно при владении недвижимостью в течение установленного минимального периода. Порядок, особенности оплаты и сроки обозначены в Налоговом кодексе РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-94-16
. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Реализация жилья иностранными гражданами в РФ

Согласно законодательству РФ, полученный доход от продажи собственности на территории РФ облагается налогом. При этом условия для резидентов или нерезидентов страны существенно отличаются. Для первых предусмотрена более низкая ставка и дополнительные преференции от государства (налоговые вычеты).

Внимание! Для признания человека нерезидентом ему необязательно быть иностранцем или работать за рубежом.

Он может иметь российские гражданство, паспорт, но при этом длительное время пребывать на территории другой страны. Тогда он объявляется нерезидентом и взимание налога осуществляется по условиям, соответствующим его статусу.

Советуем почитать:

Нормативное регулирование вопросов налогообложения при продаже квартиры осуществляется НК РФ, в частности:

  • ст. 209 — определение объекта, с которого удерживается взнос (источник дохода находится в РФ);
  • ст. 207 — понятия резидентов и нерезидентов-налогоплательщиков;
  • ст. 224 — величина ставки;
  • ст. 217 — доходы, с которых взносы не удерживаются;
  • ст. 217.1 — особенности освобождения от бремени.

Последние изменения в законодательстве по налогообложению дохода нерезидентов от продажи собственности отражены в ФЗ № 424 от 27.11.2018 г.

Понятие о миграционном и налоговом статусе

Нерезидентом РФ признается гражданин, пребывающий на территории государства менее 183 дней в году.

Порядок уплаты налогов физическим лицом – нерезидентом Республики Беларусь при продажи квартиры, принадлежащей ему на праве собственности

15.10.2018

   Вопрос: Физическое лицо – нерезидент Республики Беларусь (далее – физическое лицо) является гражданином Российской Федерации. В наследство от бабушки физическому лицу досталась квартира, расположенная на территории г. Гомеля, которую он планирует продать. Возникает ли у физического лица необходимость по уплате налогов в бюджет Республики Беларусь при продаже такой квартиры?

   Ответ: В соответствии со ст. 152 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — Кодекс) плательщиками подоходного налога с физических лицпризнаются физические лица.

   Согласно п. 6 ст. 13 Кодекса под физическими лицами понимаются гражданеРеспублики Беларусь, гражданелибо подданные иностранного государства, лица без гражданства (подданства).

   Объектом налогообложения, в соответствии с пунктом 1 статьи 153 Кодекса, подоходным налогом с физических лиц признаются, в том числе  доходы, полученные плательщиками  от источников в Республике Беларусь – для физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.

 При этом физические лица, которые фактически находились за пределами территории Республики Беларусь 183 дня и более в календарном году, не признаются налоговыми резидентами Республики Беларусь (п. 1 ст. 17 Кодекса).

 Налогообложение доходов плательщиков-нерезидентов, полученных ими от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные товары (работы, услуги), иное имущество, осуществляется в порядке, установленном статьей 177 Кодекса.

   Так, в соответствии с нормами статьи 177 Кодекса физическое лицо — нерезидент до заключения с физическим лицом договора купли-продажи имущества обязан представить в налоговый орган по месту нахождения такого имущества налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь (далее — налоговая декларация нерезидента), по форме согласно приложению 2 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов с физических лиц» от 31 декабря 2010 г. N 100 с указанием предполагаемого дохода, определяемого исходя из общей стоимости продаваемого имущества.

  Расчет подоходного налога производится налоговым органом на основании представленной налоговой декларации нерезидента по ставке, установленной пунктом 1 статьи 173 Кодекса, в размере 13%. Уплата налога осуществляется физическим лицом — нерезидентом на основании извещения налогового органа в течение пяти рабочих дней со дня получения такого извещения.

   После совершения сделки купли-продажи имущества физическое лицо — нерезидент в течение пяти рабочих дней представляет в налоговый орган налоговую декларацию нерезидента с указанием дохода, фактически полученного им от продажи имущества. На основании представленной декларации налоговый орган производит расчет подоходного налога исходя из фактически полученного дохода.

   При этом сумма подоходного налога, исчисленная налоговым органом исходя из предполагаемого дохода и уплаченная в бюджет физическим лицом — нерезидентом, засчитывается в счет уплаты суммы подоходного налога, исчисленной исходя из фактически полученного дохода.

   Сумма подоходного налога, исчисленная налоговым органом исходя из фактически полученного дохода и подлежащая доплате в бюджет, уплачивается физическим лицом — нерезидентом в течение пяти рабочих дней после получения извещения налогового органа.

   Следует отметить, что при исчислении подоходного налога с дохода, полученного от возмездного отчуждения имущества, физическое лицо — нерезидент имеет право применить имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 166 Кодекса.

   Указанный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных физическим лицом и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества, в порядке, предусмотренном статьей 167 Кодекса.

   Так, согласно части второй пункта 1 статьи 167 Кодекса, если имущество приобреталось физическим лицом в собственность с частичной оплатой либо на безвозмездной основе, в состав расходов, связанных с его приобретением, включаются суммы, с которых был исчислен и уплачен подоходный налог при приобретении такого имущества, а также суммы, не подлежащие налогообложению и (или) не признаваемые объектами налогообложения в соответствии с действовавшим на момент приобретения этого имущества законодательством.

   Таким образом, в рассматриваемой ситуации при продаже физическим лицом (нерезидентом Республики Беларусь) квартиры  (принадлежащей на праве частной собственности), полученной по наследству, в состав расходов, связанных с их приобретением, включается  оценочная стоимость квартиры, исчисленная на дату получения ее в наследство территориальной организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним. При отсутствии такой стоимости — в размере стоимости, определенной в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь для исчисления налога на недвижимость с физических лиц.

   Вместо получения имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физическое лицо имеет право применить имущественный налоговый вычет в размере 10% общей суммы подлежащего налогообложению дохода, полученного от продажи недвижимого имущества.

                                       ИМНС по Советскому району г.Гомеля 

Продажа недвижимости налоговым нерезидентом, налог 30% — 2019 г

Илья Назаров, партнер

В конце 2018 года в сети появилась новость о том, что в 2019 году при продаже российской недвижимости налоговые нерезиденты якобы приравняются в правах к налоговым резидентам в части ставки 13%, а также в части остальных особенностей (срока владения более 5 лет и права применять к вычету расходы на первоначальную покупку).  Вопрос, действительно, крайне актуален для тех граждан РФ, которые уехали на ПМЖ в другую страну, но при этом, у которых в РФ осталась недвижимость, которую возможно когда-то необходимо будет продать.

Давайте разберемся, что же в действительности поменялось для налоговых нерезидентов с 2019 года в отношении их российской недвижимости и КАК максимально правильно продать российскую недвижимость, являясь налоговым нерезидентом РФ.

Нормативная база

1 января 2019 года вступили в силу поправки в п.17.1 ст.217 и п.1 ст.217.1 НК РФ (вносятся п.9 и п.10 ст.2 ФЗ-424 от 27.11.2018 г.

), в соответствии с которыми налоговые НЕРЕЗИДЕНТЫ с 2019 года получили право продавать недвижимость, находящуюся в России, без уплаты НДФЛ, в случае владения этой недвижимостью (по состоянию на 2019 г.) более 5 лет. Напомним, что до 1 января 2019 г.

данное правило распространялось только на налоговых резидентов, если же лицо уезжало из России и получало статус налогового нерезидента, то даже при сроке владения более 5 лет нерезиденты были вынуждены платить налог при продаже своей недвижимости, расположенной в России.

Обращаю внимание, что более НИКАКИХ изменений в законодательстве, в том числе связанных со ставками НДФЛ, для нерезидентов не произошло!

Владение недвижимостью свыше 5-ти лет и 3-х лет

Остановимся более подробно на сроке владения.

3 года

Помимо этого, 3-х летний срок владения в соответствии с п.3 ст.217.1 НК РФ распространяется на объекты недвижимости, если:

  • право собственности получено в порядке наследования;
  • право собственности получено по договору дарения от физического лица-члена семьи и (или) близкого родственника;
  • право собственности на объект недвижимого имущества получено в результате приватизации;
  • право собственности на объект недвижимого имущества получено в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением
Читайте также:  Можно ли подарить квартиру иностранному гражданину - Юридические советы

СПОРНЫЙ ВОПРОС! Насколько известно, 3-х летний срок владения недвижимостью распространяется также и на объекты, приобретенные в собственность ДО 1 января 2016 г.

Если не резидент не уплатит налог с продажи квартиры в России

А. Гордон

Учитывая правила налогового законодательства Российской Федерации неуплата нерезидентами России налога с продажи российской недвижимости вполне реальна и на деле возникает совсем не редко.

  Отметим сразу, в публикации рассмотрена ситуация с продажей недвижимости физическими лицами, которые не являются предпринимателями.

Статья об уплате налога на прибыль иностранным юридическим лицом при продаже квартиры в России размещена на сайте ранее.

По правилам Налогового кодекса РФ полученный физическим лицом доход от продажи любой недвижимости в России подлежит налогообложению Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это правило относится  и к продавцам — гражданам России и к иностранцам.

Для налогообложения доходов физических лиц в России гражданство продавца недвижимости значения не имеет, главное, это налоговый статус продавца – является продавец налоговым резидентом России или нет. Важно знать: налоговый резидент или нет – продавец является налогоплательщиком  налога НДФЛ.

 Различие в том, что налоговый резидент России (даже если он иностранец) при продаже недвижимости уплатит значительно более низкий налог НДФЛ, а в определенных обстоятельствах будет полностью освобожден от уплаты налога.

Многие нерезиденты «забывают» уплатить налог НДФЛ с проданной квартиры

Почему возникает такая ситуация. Согласно правилам Налогового  кодекса  РФ обязанность  уплатить налог НДФЛ возникает по истечении налогового периода, который составляет календарный год.  Соответственно, при продаже в 2016 году расположенной в России квартиры (или другой недвижимости: апартаментов, земли и т.д.) обязанность уплатить налог НДФЛ у продавца возникнет  только в 2017.

Исполняется обязанность по уплате налога с продажи квартиры в России в два этапа: 1) Продавец подает  налоговую  декларацию, в которой заявляет сумму дохода и рассчитывает сумму налога НДФЛ, 2) Уплачивает налог.

За неисполнение каждой составляющей в России установлена ответственность — штрафы, соответственно — до 30% и твердая сумма — 20%.

Налоговая декларация по НДФЛ должна быть  подана до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при продаже квартиры в 2016 году налоговая декларация по налогу НДФЛ подается за 2016 год, срок — с 01 января  до 30 апреля 2017.

А сам налог НДФЛ должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным. В рассмотренном примере продажи квартиры в 2016г. налог НДФЛ должен быть уплачен до 15 июля 2017.

Таким образом, с момента продажи квартиры в России до подачи налоговой декларации и, тем более, до уплаты налога может пройти значительное время. Не резиденты проживают вне территории РФ, и не редко «забывают» уплатить России налог на полученный доход от продажи квартиры – НДФЛ, особенно, учитывая размер налога -30%.

Что будет забывчивому нерезиденту?

Если нерезидент не уплатил налог НДФЛ в России

Забывчивым нерезидентам нужно знать: в России, как известно, право собственности на недвижимость регистрируется в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Некоторые сделки с недвижимостью в России оформляют нотариусы но сведения так же направляют в ЕГРН. Реестр ЕГРН ведется в электронной форме.

Налоговые органы постоянно (онлайн) получают сведения из реестра ЕГРН о совершенных сделках с недвижимостью, и по этому продавцы недвижимости и физические лица и организации всегда у налоговиков на контроле.

Причем, контроль осуществляют не налоговые инспекторы-люди, а программы-роботы, которые  по истечение каждого календарного года (налогового периода по налогу НДФЛ) сверяют сведения реестра недвижимости ЕГРН о совершенных сделках , сведения о поданных налоговых декларациях и уплаченных суммах налога.

Кстати, в России 100% налоговых деклараций по НДФЛ переводятся в электронную форму и с ними работают роботы.

Таким образом, отсутствие поданной продавцом-нерезидентом декларации по НДФЛ или отсутствие оплаты налога быстро выявляются, и налоговый орган по месту нахождения недвижимости налогоплательщику-нерезиденту направляет соответствующее уведомление.

Если нерезидент является (или являлся) гражданином России, уведомление будет направлено по адресу места жительства, указанному в договоре купли-продажи квартиры, их контролируют при государственной регистрации собственности.

Такое уведомление называют – «Требование об уплате налога».

То, что нерезидент не проживает по адресу проданной квартиры или по адресу временной регистрации на момент совершения сделки, или нерезидент вообще не имеет места жительства в России значения не имеет, уведомление будет направлено по адресу проданной недвижимости.

Для нерезидента важно другое — если нерезидент не исполнит требования налогового органа РФ об уплате налога, налоговый орган обратиться в суд, и в 100% случаях получит судебное решение о взыскании налога. Судебное решение позволит принудительно взыскать налог  за счет наличных денежных средств продавца — нерезидента, денежных средств нерезидента на счетах, имущества нерезидента.

Согласно законодательству России принудительное взыскание налогов по судебным решениям может производиться специальным органом – Федеральной службой судебных приставов РФ, при этом будет дополнительно взыскан исполнительский сбор — 7% от взысканной суммы.

Если не резидент не уплатит налог НДФЛ с продажи квартиры в России

Специально для нерезидентов России (учитывая, что им нужно выезжать за пределы России) в арсенале принудительных мер судебных приставов существует временный запрет на выезд из РФ. Это особенно важно для нерезидентов — граждан России.

Таким образом, если нерезидент России не уплатит налог НДФЛ с продажи расположенной в России квартиры он может столкнуться с ситуацией, когда ему будет запрещен выезд из РФ.

Это означает, что въехав в Россию, например если это гражданин России, он не сможет выехать, пока не заплатит долг по налогу НДФЛ.

Сведения о «невыездных должниках» находятся у погранслужбы и контролируется в автоматическом режиме при пересечении границы.

Кроме того, если нерезидент-продавец квартиры не подал налоговую декларацию по НДФЛ, это является самостоятельным налоговым правонарушением, за что взыскивается штраф в размере до 30% от суммы налога. (статья 119 Налогового кодекса РФ)

За не уплату налога НДФЛ взыскивается штраф в размере 20% от суммы налога (статья 122 Налогового кодекса РФ). Это устанавливается по отсутствию налоговой декларации.

И сверх того на неуплаченную сумму налога начисляется пеня – 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. То есть при просрочке в 1 год сумма долга возрастет на ставку рефинансирования Центрального банка РФ (это около 7%).

Итого – штрафы  – 20% + 30% = 50%, и плюс  пени.

Нерезидент, уклоняясь от налога НДФЛ при продаже недвижимости в России, сильно рискует. Дело в том, что со многими странами Россия подписала конвенции, договоры и т.п. документы о правовой помощи по административным делам, и в частности по уклонению от уплаты налогов на доходы.

В России, как и в других государствах, существует правило, что налоговый резидент России обязан в России платить налог при продаже  и российской недвижимости  и зарубежной.

Соответственно, согласно налоговому законодательству иностранных государств: иностранцы и налоговые резиденты иностранных государств — граждане России, обязаны уплачивать налог с дохода от продажи расположенной в России недвижимости в этих иностранных государствах.

  • Защита интересов российских и иностранных налогоплательщиков от двойного налогообложения осуществляется соответствующими договорами и конвенциями с участием России.
  • В рамках таких межгосударственных соглашений, конвенций о правовой помощи по административным делам, у российских налоговиков появляются и иные способы по взысканию задолженности по налогам: 1) обратиться в иностранный суд за признанием решения российского суда о взыскании долга по налогу НДФЛ в иностранном государстве и затем попробовать его исполнить в этом иностранном государстве, 2) передать сведения о получении нерезидентом дохода в России от продажи недвижимости и уклонении от уплаты налогов в России.
  • Для Российских налоговиков проще – второй вариант, в этом случае они исполняют свои обязательства, как участники соответствующих конвенций и соглашений, не тратят время на нерезидентов России, и разбираться с нерезидентом будут фискальные и иные государственные органы  места жительства нерезидента, пусть и гражданина России.
  • Кроме того, в связи с неуплатой налогов в России возбуждается дело об административном правонарушении или уголовное дело, что может стать причиной отказа в предоставлении визы, если нерезиденты для въезда в Россию нужна российская виза.

С января 2016 года ситуация для недобросовестных нерезидентов еще ухудшилась, поскольку ранее Россия присоединение к Страсбургской 25.11.1988 года Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, что  позволило с января 2016г. российским налоговикам наладить обмен информацией  по налоговым вопросам практически в онлайн режиме.

Об эффективности взаимодействия налоговиков попавшие под их внимание налогоплательщики предпочитают не распространяться.

По состоянию на 06 сентября 2017 года

Адвокат по налогам

Гордон А.Э,

Налоги при продаже квартиры нерезидентом РФ

Имущественные вычеты и налогообложение при продаже квартиры нерезидентом РФ

Согласно статьи 210 Налогового кодекса РФ, для расчета подоходного налога (НДФЛ) налогоплательщиком должны учитываться все полученные им доходы (как в натуральной, так и в денежной формах, в том числе материальная выгода).

Читайте также:  Перерасчет показаний счетчика - Юридические советы

В зависимости от статуса налогоплательщика (то есть является ли физическое лицо налоговым резидентом в России или нет) применяется соответствующая ставка налогообложения таких доходов:

  • для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ — применяется ставка 13 % (по большинству доходов);
  • для иных лиц — 30 %.
  • В то же время, статьями 218 — 221 НК РФ определено следующее: в отношении доходов, облагаемых ставкой 13 %, налоговая база определяется как полученные доходы (их денежное выражение) за минусом налоговых вычетов.
  • Таким образом, полученные доходы от продажи квартиры (иной жилой недвижимости) можно уменьшить на имущественный налоговый вычет, по выбору налогоплательщика:
  • 1) в размере — до 1 000 000 рублей (например, при продаже квартиры за 1 100 000 налог рассчитывается следующим образом: (1 100 000 — 1 000 000)*0,13 % = 13 000 рублей).

2) или в размере подтвержденных расходов, которые были ранее у налогоплательщика, когда он покупал продаваемую квартиру (согласно договора купли — продажи и иных документов, в которых отражены расходы на приобретение жилой недвижимости). Например, налогоплательщик в 2016 году приобрел квартиру за 2 500 000 рублей, а в 2017 году ее продал за 2 800 000 рублей. Расчет налога: (2 800 000 — 2 500 000)*0,13 % = 39 000 рублей.

В то же время, налоговые вычеты применяются только в отношении доходов, облагаемых ставкой 13 %, а так как согласно ст. 224 НК РФ, налоговая ставка в отношении доходов, полученных лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, равняется 30 %, получение имущественных налоговых вычетов такими лицами не предоставляется возможным.

Такой же вывод содержится и в Письме Минфина России от 27 сентября 2017 г. N-03-04-05/61264: в отношении доходов, облагаемых налоговой ставкой 30 %, имущественные налоговые вычеты не применяются и налог рассчитывается и уплачивается со всей стоимости продаваемого имущества.

Особенности при покупке и продаже недвижимости иностранцами. Какой налог платят при сделке нерезиденты?

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите

консультацию:

Показать содержание

Согласно часть 3 статьи 62 Конституции РФ, иностранцы и лица, не имеющие гражданства Российской Федерации пользуются правами и исполняют обязанности наравне с гражданами России, кроме случаев, предусмотренных федеральным законом или международным договором Российской Федерации.

Законодательство РФ практически не предусматривает ограничений на приобретение жилой недвижимости нерезидентами, но при проведении сделки не стоит забывать о некоторых тонкостях.

Может ли иностранный гражданин купить или продать жилплощадь в РФ?

Имеет ли право иностранный гражданин купить жилплощадь в РФ, можно ли ему реализовать квартиру или дом? Он может выступать в качестве покупателя или продавца, но с некоторыми нюансами.

Лицо, являющееся нерезидентом, облагается налогом по системе, отличной от большинства граждан РФ, постоянно проживающих на территории России.

Налоговым резидентом, согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ, считается лицо, фактически находящееся на территории РФ не менее 183 календарных дней в год.

Наличие российского гражданства в ситуации, когда гражданин более полгода постоянно проживает на территории другой страны, а затем возвращается, не имеет никакого значения – статус резидента будет утрачен. Так же и иностранец может стать налоговым резидентом РФ, если проведет более полугода на территории страны.

Таким образом, покупать и продавать недвижимость может каждый. При участии нерезидента в сделке, есть разница в налогообложении, требованиях к документам и расчетах между сдельщиками.

Также лицо, являющееся нерезидентом, имеет некоторые ограничения на приобретение недвижимости определенных категорий и не может воспользоваться правом на возврат подоходного налога, так как его сумма рассчитывается обычно по ставке не 13%, а выше.

Необходимые условия

Чтобы выступать в качестве покупателя, иностранец должен убедиться в том, что приобретает земельный участок, который не расположен на приграничной территории. Согласно п.3 ст. 15 ЗК РФ данная категория недвижимости может предоставляться нерезидентам только на правах аренды.

Федеральный закон «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» устанавливает ограничение на приобретение участков данного типа – оформить их в собственность нерезидент также не может.

Покупатель обязуется подготовить вполне стандартный пакет документов при продаже квартиры, и помнить о том, что будучи нерезидентом, он не может воспользоваться налоговыми льготами и уменьшить сумму выплат.

Как проходит процедура реализации и приобретения жилья?

Расчет между участниками сделки производится строго в российских рублях. При желании сумму можно привязать к национальной валюте другой страны по действующему курсу.

Документы иностранных граждан должны быть переведены на русский язык. Составление договора купли-продажи и процедура регистрации собственности в Росреестре проходят в обычном порядке, лишь с некоторыми незначительными поправками.

Для продавца и покупателя требуются разные пакеты документов. Самое главное – убедиться в том, что иностранные бумаги переведены и нотариально заверены на территории Российской Федерации.

Если он совершает покупку

В случае, когда нерезидент хочет приобрести недвижимость, ему следует подготовить такие документы:

  • Паспорт государства, гражданином которого он является, а также его переведенная и нотариально заверенная копия.
  • Если со страной установлен визовый режим – виза.
  • Для государств с безвизовым режимом – документ, подтверждающий официальное пребывание гражданина на территории РФ.
  • Документ о временной или постоянно регистрации на территории России.

Если оформление сделки занимается доверенное лицо покупателя-иностранца, то не обойтись без доверенности. Она должна быть заверена у нотариуса страны, гражданином которой является покупатель, а также пройти процедуру легализации и проставления апостиля. Разумеется, что документ должен быть переведен на русский язык и нотариально заверен.

Если он осуществляет продажу

Когда нерезидент продает недвижимость в России, ему потребуются такие же документы, что и продавцу-резиденту:

  • Документ, подтверждающий право на собственность.
  • Договор купли-продажи на русском языке.
  • Кадастровый паспорт.
  • Письменное согласие от супруга или лица, находящегося в долевой собственности.

Сделку также может производить доверенное лицо без личного присутствия продавца.

Если обе стороны – нерезиденты

В случаях, когда обе стороны являются нерезидентами РФ, на покупателя и продавца действуют такие же ограничения по поводу типа недвижимости. Также применяется система налогообложения для нерезидентов РФ, включая изменения с 1 января 2019 года. Расчет производится так же в рублях.

Дополнительные условия оговариваются участниками сделки и фиксируются на бумаге. Процесс составления ДКП с нерезидентом, в соответствии со ст. 1205 Гражданского кодекса РФ, практически не отличается от документального сопровождения сделки с гражданином России.

Статья 1205 ГК РФ. Право, подлежащее применению к вещным правам

Право собственности и иные вещные права на недвижимое и движимое имущество определяются по праву страны, где это имущество находится.

Прежде всего, должно быть подтверждено законное нахождение на территории страны нерезидента. Если сделка совершается с иностранцем, то в ДКП необходимо указать, что приобретаемая недвижимость может быть куплена нерезидентом без ограничений.

Очень важный пункт для иностранца – сроки освобождения жилого помещения продавцом, т.к. в некоторых странах вообще нет такого понятия, как «регистрация по месту пребывания и жительства».

Особенности расчетов по сделке

Иностранный гражданин должен быть готов рассчитаться в рублях. Самый распространенный способ расчета по сделке с участием нерезидентов – использование банковской ячейки, куда покупатель закладывает оговоренную в ДКП сумму. После того, как продавец выполнит все требования для передачи собственности, он сможет забрать деньги.

Регистрация

Регистрация сделки в Росреестре с участием иностранца может осуществляться по доверенности от лица его представителя на территории РФ.

Это актуально в тех случаях, когда покупатель не имеет возможности приехать лично для заключения сделки.

Чтобы зарегистрировать имущество лично, иностранцу потребуется документально подтвердить законность своего нахождения на территории РФ.

На перерегистрацию недвижимости может уйти от 5 до 12 дней.

ДКП считается заключенным с момента государственной регистрации перехода права собственности, осуществить которую можно в филиале Федеральной регистрационной службы.

Для этого две стороны купли-продажи предоставляют соответствующие заявления, переведенные на русский язык документы и квитанцию об оплате госпошлины на регистрацию собственности в размере 2000 рублей.

Какой налог платят нерезиденты при сделке?

Отличительной особенностью сделок с иностранцами является разница в налоговых выплатах резидента и нерезидента Российской Федерации. Согласно статье 224 НК РФ, доходы налоговых резидентов РФ облагаются НДФЛ по ставке от 9 до 13% в зависимости от источника дохода, а нерезидентов – 30%.

Для тех и других есть возможность продажи недвижимости без уплаты НДФЛ – достаточно владеть ею более 3 лет или получить в наследство.

Несмотря на то, что Законодательство РФ позволяет совершать сделки с гражданами других государств, следует учесть несколько нюансов. Например, раннее согласно пункту 4 статьи 5 ФЗ от 27.12.2009 № 368-ФЗ, НДФЛ не облагались только доходы резидентов РФ от продажи недвижимости, которая находилась в собственности более 3 лет.

Для нерезидентов налог в размере 30% от суммы сделки раньше требовалось уплатить в любом случае, сколько бы ни находилось в собственности имущество.

Однако с 1 января 2019 года на нерезидентов также действует поправка в виде 2 статьи ФЗ № 424-ФЗ, которая позволяет нерезиденту не платить НДФЛ, если он владеет недвижимостью более 3 лет, но это касается только той собственности, которая была приобретена нерезидентом до 1.01.2016 или получена по наследству.

Нерезидент должен:

  1. До 30 апреля следующего за годом осуществления сделки, подать налоговую декларацию по месту регистрации на территории Российской Федерации или по месту нахождения недвижимости.
  2. До 15 июля следующего года уплатить НДФЛ по ставке нерезидента 30%.
  • По доходам от сделок, оформленных после 1 января 2019 года, освобождаются от уплаты НДФЛ нерезиденты, которые имели в собственности недвижимость на территории РФ более 3 лет.
  • В видео говорится о том, как нерезиденту продать недвижимость и какой налог со сделки:
Читайте также:  Пенсия и льготы по случаю потери кормильца - Юридические советы

Продать и купить недвижимость, будучи нерезидентом, можно без особых ограничений и трудностей. Очень важно уделить внимание документальной составляющей вопроса и расчету между иностранными гражданами.

Продать недвижимость на территории Российской Федерации с 1 января 2019 года стало еще легче – при определенных условиях нерезидент полностью освобождается от уплаты налога на продажу недвижимости.

Мы уже поняли что у вас ОСОБЕННАЯ проблема.

Звоните, будем решать:

Как сэкономить на налоге с продажи квартиры в РФ, если вы нерезидент?

Когда дело доходит до налогообложения, в юридической практике появляются такие термины как резидент и нерезидент.

Их суть зафиксирована на законодательном уровне и связана с различными ставками по налогам, возможностью и невозможностью воспользоваться льготами, а также особенностями в процессе отчета о доходах перед ФНС. Предлагаем прямо сейчас разобраться, кто в Российской Федерации является нерезидентом и какие налоговые обязанности при продаже квартиры на него налагаются.

Определение термина

Резидент – не то же самое, что и гражданин, более того, они никак не связаны между собой. Можно быть резидентом, но не гражданином, либо гражданином и нерезидентом.

Расшифровка понятия “резидент” зафиксирована в статье 207 Налогового кодекса России. Там находим объяснение статуса резидента – физического лица, выполняющего все требования налогового законодательства РФ.

Когда гражданин может потерять свой статус резидента и быть признанным нерезидентом в отчетном периоде?

  • Физическое лицо, которое находилось в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих друг за другом месяцев (не учитываются краткосрочные поездки для лечения, обучения и командировки на месторождения углеводородов).
  • Гражданин, являющийся налоговым резидентом другого государства.

По закону, статус нерезидента Российской Федерации присваивается людям, которые большую часть календарного года (более 183 дней) пробыли в другой стране, а на территории России находились менее 183 дней соответственно. Данное правило не распространяется на солдат и военных, которые служат в вооруженных силах РФ, при этом выполняют задания за пределами страны.

Размер платежа

Цель такого разделения людей заключается в применении разных налоговых ставок. Налог с продажи квартиры нерезидентом РФ будет значительно выше, чем резидентом.

Для сравнения, к резидентам государства применяется 13% ставка. Примечательно, что даже к гражданину, продавшему квартиру в статусе резидента, но лишившемуся его к концу года, применяется 30% ставка.

Порядок исполнения обязательства для лиц, не являющихся резидентами России

Заполнение декларации

Первым делом заполняется стандартная декларация 3-НДФЛ, отдельной формы для нерезидентов не предусмотрено. Главное – заполнить ее корректно, если налоговый инспектор обнаружит ошибки, придется заполнять декларацию заново.

Придерживайтесь следующих правил:

  1. Правильно указывайте личные данные (ФИО, адрес проживания, реквизиты паспорта).
  2. Не допускайте исправлений и зачеркиваний на бланке 3-НДФЛ.
  3. Заполняйте декларацию только черной или синей ручкой.
  4. Денежные суммы отображаются только в рублях.
  5. Данные о налогоплательщике указываются на каждой странице.

Подача документов

В налоговую инспекцию нерезидент подает заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ и обязательно документ, являющийся подтверждением личности заявителя. Чтобы ответить на вопрос, в какое подразделение налоговой стоит обратиться, выясним, наличествует ли у заявителя российская прописка.

Если регистрация есть – декларация подается по данному адресу, если нет – по месту нахождения проданного недвижимого имущества.

Сроки

Налоговая декларация подается до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости. Нерезидент должен самостоятельно рассчитать размер налогов и оплатить их до 15 июня.

Льготы, двойное налогообложение и другие особенности

В России действует правило, освобождающее граждан от уплаты налога при продаже квартиры, которая находилась в его собственности 3 или 5 лет (о том, через сколько лет после покупки можно продать квартиру, чтобы не платить налог, рассказывается в этой статье, а о налогообложении сделки, если квартира была в собственности менее 3 лет, рассказывается тут). Советуем нерезидентам запомнить, что согласно положению 17.1 статьи 217 Налогового кодекса, такая льгота предоставляется только резидентам страны. Если же продавец не имеет такого статуса, прибыль от продажи недвижимости будет облагаться НДФЛ по ставке 30% независимо от срока владения.

https://www.youtube.com/watch?v=H2W8Y16l0VY

Не могут рассчитывать нерезиденты и на бонусы в виде социальных имущественных или профессиональных вычетов (статьи 218-221 НК), в законе подобные привилегии закреплены только за людьми, проживающими на территории России более 183 дней в календарном году.

Еще одним важным нюансом является двойное налогообложение, оно возникает вместе с обязательствами гражданина оплачивать налог с полученного дохода в разных государствах. Чтобы избежать двойного налогообложения, заключаются международные договора. На март 2018 года у России действуют соглашения с 87 странами.

Как правило, в документах прописывается обязанность нерезидентов уплатить налог в стране, в которой располагается продаваемый объект – в нашем случае, квартира.

После погашения НДФЛ в России, налог учитывается и при подаче декларации в родной стране нерезидента.

3 способа сэкономить для иностранных граждан

Жесткие условия налогообложения для нерезидентов заставляют многих из них искать законные возможности сэкономить на налогах при продаже недвижимости. Существует 3 способа снизить налоговое бремя, ниже мы подробнее расскажем о каждом варианте.

Перейти в статус резидента

Чтобы заплатить налоги по стандартной ставке 13%, а то и вовсе продать квартиру без отчислений в казну (если срок владения недвижимостью достиг 3 или 5 лет), можно получить статус резидента. Чтобы стать резидентом, нужно пересечь границу РФ и жить на ее территории 183 дня на протяжении года.

Обращаем внимание, что статус резидента и нерезидента фиксируется по завершении календарного года – именно он является налоговым периодом. На практике это означает, что налоговый статус гражданина может меняться на протяжении года.

Пример 1:

В мае 2017 года резидент продал свое жилья и уехал работать в другую страну. На момент фиксации статуса количество дней пребывания в России за последние 12 месяцев составило всего 44 и гражданин потерял соответствующий статус.

Пример 2:

В июне 2017 года нерезидент, впервые за долгое время приехавший в Российскую Федерацию, оформил договор купли-продажи на свою квартиру, однако, решив сэкономить на налогообложении, остался в Российской Федерации до самого нового года. В начале ноября он получил статус резидента страны, а потому в 2018 году заплатил НДФЛ по ставке 13%.

С 1 июля 2017 года ФНС по заявлению налогоплательщиков предоставляет документы, подтверждающие статус резидента РФ в электронном или бумажном виде.

Оплатить НДФЛ в стране пребывания, если там ставка меньше

Если более выгодным вариантом будет оплата в стране, в которой по итогам года гражданин оказался резидентом (стране пребывания), то сделать это можно непосредственно после сделки. В таком случае резидент должен предоставить в ФНС квитанцию об оплате налога.

Подарить недвижимость одному из близких родственников

Нерезидент, желающий реализовать квартиру в России, может подключить к сделке резидентов государства, чтобы уменьшить налог. Для этого следует оформить сделку дарения на близкого родственника – такой переход права собственности НДФЛ не облагается.

В дальнейшем при продаже квартиры будут действовать стандартные правила – на протяжении трех лет после перехода права собственности от нерезидента к резиденту продажу квартиры можно осуществить с выплатой 13% НДФЛ, а также использовать налоговый вычет для уменьшения размера налога. По истечении минимального срока владения имуществом – обязанность по выплате НДФЛ снимается.

Юристы отмечают рискованность такого способа – чтобы сэкономить на налогах нерезиденту придется пойти на полное переоформление недвижимости на другого человека. Желательно привлекать для такой операции людей, которым можно доверять.

О налогообложении продажи квартиры между близкими родственниками мы писали тут.

Налогообложение в Российской Федерации для нерезидентов кардинально отличается от принятых для резидентов норм.

При продаже квартиры ставка выплачивается в размере 30%, при этом срок владения квартирой не учитывается – НДФЛ перечисляется в любом случае.

Нерезидент не имеет права на налоговые вычеты и дополнительные льготы, однако у каждого гражданина есть возможность сэкономить. Например, получить статус резидента в отчетном году, оплатить налоговый сбор в стране пребывания (если там меньше выплата) или подарить недвижимость близкому родственнику-резиденту, возложив на него функции продавца жилья.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *