Срок давности по налоговому вычету на детей — Юридические советы

Срок давности по налоговому вычету на детей - Юридические советы

  • 22 Ноября, 2020
  • Налоги
  • Анна Горбенко

Налоги – это неотъемлемая часть обязательных денежных платежей, взимаемых с организаций, физических лиц и индивидуальных предпринимателей в целях обеспечения деятельность муниципальных учреждений и государства в целом. Их часто называю индивидуально-безвозмездными: начисление всех налогов и сборов прописано на законодательном уровне в соответствующих главах части 2 «Налогового кодекса» РФ (НК РФ), а суммы по ним уплачиваются в требуемые сроки в обязательном порядке.

Но случается порой так, что сроки уплаты соблюсти не удается. Возникает закономерный вопрос: каковы сроки давности взыскания налогов с физических лиц? Каков перечень штрафов в таком случае предусмотрен законодательством? И что вообще делать, если срок исковой давности по налогам истек?

Срок давности по налоговому вычету на детей - Юридические советы

Предпосылки: когда появляется необходимость

Для каждого бухгалтера, а тем более руководителя, в любой организации важно понимание того, за какой период времени инспекторы налоговой службы могут предъявить ему претензии в отношении начисленной по просроченным налогам пени и штрафам. Вопрос поднимается в двух случаях:

  • когда организация ожидает налоговую проверку;
  • когда проводится налоговый аудит фирмы за предыдущий период деятельности.

Факт обнаружения ошибки в виде неуплаты налогов компания может обнаружить самостоятельно. И здесь необходимо совершенно твердое и четкое понимание того, в течение какого периода времени целесообразным решением станет подача исправленных деклараций. Более того, станет понятно, какими из них можно пренебречь и оставить без внимания ввиду давности сроков исковой давности по налогам.

Срок давности по налоговому вычету на детей - Юридические советы

Налоговые санкции

Примечательно, что правовые нормы, регламентирующие деятельность налоговых органов в этом ключе, затрагивают вопрос о сроках исковой давности по уплате налогов исключительно в части применения налоговых санкций и штрафов. В этой связи различают два принципиально важных понятия:

  • степень давности взыскания;
  • степень давности привлечения к налоговой ответственности.

О давности взыскания

Статьей 115 НК РФ регламентировано право сотрудников налоговой службы обращаться в суд с иском на предмет взыскания с предприятия налоговых санкций не позднее периода, равного шести месяцам с даты обнаружения налоговых правонарушений. В этот же день формируется и составляется акт, соответственно – именно таков срок давности взыскания санкций.

О давности привлечения к ответственности

Статья 113 НК РФ уведомляет предпринимателей разных форм собственности о том, что ответственные лица не привлекаются за совершение правонарушения в части налогов в том случае, если прошло уже три года со дня свершения данного правонарушения либо со дня, идущего за днем окончания налогового периода.

Так, расчет сроков давности с даты, следующей за окончанием конкретного налогового периода, производится в части тех налоговых нарушений, которые предусмотрены статьями о «Грубом нарушении правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения» и о «Неуплате или неполной уплате сумм налога» (статьи НК РФ 120 и 122 соответственно). По остальным встречающимся правонарушениям сроки исчисляются с момента совершения правонарушения.

Срок давности по налоговому вычету на детей - Юридические советы

Практические моменты

В практике юридического консультирования на предмет просрочки по уплате налогов специалисты нередко сталкиваются с возникновением запросов налогоплательщиков (юридических лиц и физических) о сроках исковой давности по налогам, штрафам, пеням – в общем, по налоговой задолженности.

В тех случаях, когда налоговыми органами доначисляются и взыскиваются налоговые суммы за уже давно прошедший период, попавших в такую неприятную ситуацию плательщиков налога интересует вопрос об установлении на законодательном уровне предельного периода времени, в течение которого налоговики имеют право производить взыскание.

Любой специализирующийся на этом вопросе юрист скажет вам, что как такового понятия «сроки исковой давности по налогам» налоговым законодательством не определено.

В НК также не говорится о понятии, упоминаемом в нормах Гражданского кодекса (ГК РФ) в широком его понимании, где срок исковой давности – это определенный на законодательном уровне период, введенный для защиты в судебном порядке по иску интересов лица, права которого нарушены.

Более того, нормы гражданского права не регламентируют налоговые правоотношения, поэтому на практике к ним не применяются.

И все же, юристы советуют опираться на перечень статей 46-48, 69, 70, 89, 100 НК РФ: из этой совокупности законодательной документации следует, что налоговые органы все-таки ограничены во временном промежутке выявления и взыскания налоговой задолженности. Об этом свидетельствует и судебная практика.

Срок давности по налоговому вычету на детей - Юридические советы

Определение

Опираясь на все вышесказанное, в отсутствие законодательного определения понятия в НК можно сделать вывод, что срок исковой давности по налогам и задолженностям – это период времени, отведенный для обнаружения и взыскания налогового долга с ответственного лица (налогоплательщика), по истечении которого налоговая инспекция теряет возможность взыскать этот самый долг. То есть, даже несмотря на конкретно отсутствующий элемент терминологии, временные рамки подачи иска в суд все же регулируются на законодательном уровне.

Длительность срока налоговой давности

Согласно вышеупомянутой группе статей НК (46-48, 69, 70, 89 и 100), в этом отношении можно разделить периодику действий, связанных с выявлением и взысканием налоговых санкций, на четыре группы.

  • Сроки, отведенные для установления налоговой инспекцией (НИ) у налогоплательщика налоговой задолженности. Представители НИ могут проверить период работы физлица, ограниченный длительностью в три года (п. 4 ст. 89 НК РФ). Установлены также и предельные сроки осуществления налоговой проверки – это время ограничено двенадцатью месяцами для выездных проверок и семью месяцами – для камеральных проверок (п. 2 ст. 88, а также п. 6 ст. 89 и ст. 100 НК РФ).
  • Сроки, отведенные для подачи и предоставления требования налогоплательщику о добровольном возмещении долга. Этот период должен составлять 20 дней с даты принятия решения о выездной или камеральной проверке. Либо же этот срок должен составлять три месяца с момента выявления инспекторами задолженности в результате проведенных мероприятий налогового контроля (п. 1 ст. 70 НК РФ).
  • Сроки, отведенные для выполнения налогоплательщиком предъявленных требований об уплате долга добровольно. Этот период составляет не менее восьми рабочих дней со дня получения соответствующего требования должником (п. 4 ст. 69 НК РФ).
  • Сроки, отведенные на судебное взыскание непогашенных должником сумм добровольно. Определяется данный период шестью месяцами с момента завершения отведенного периода времени для исполнения выдвинутых требований об уплате налогового долга на добровольной основе, либо двумя годами со дня окончания срока, отведенного для добровольного исполнения требований об уплате налогового долга (ст. 46-48 НК РФ).

Срок давности по налоговому вычету на детей - Юридические советы

Что влияет на сроки

  • Если проанализировать всю перечисленную периодику, отведенную под выявление и взыскание долга, то можно резюмировать: сроки налоговой давности составляют от четырех до шести лет со дня окончания периода, в котором долг был образован изначально.
  • По факту же длительность сроков зависит от конкретного вида контрольных мероприятий, посредством которых были выявлены нарушения и образовалась задолженность: то ли это была выездная налоговая проверка, то ли камеральная, то ли это было иное мероприятие налогового контроля.
  • Еще одним фактором влияния на эти сроки является способ взыскания сумм по задолженности – осуществляется оно за счет движимого и недвижимого имущества или за счет денежных средств налогоплательщика.

Срок давности по налоговому вычету на детей - Юридические советы

Судебная практика

Поскольку внятной прямой нормы о сроках налоговой давности в НК все же нет, судом подобные вопросы решаются неоднозначно. Практика судебной деятельности показывает, что в некоторых случаях не принимается во внимание упоминания в НК о специальных сроках обнаружения и взыскания долгов (по факту норм о сроках давности), но учитываются нормы гражданского права о сроках исковой давности.

Процесс могло бы облегчить включение в НК отдельной нормы о сроках налоговой давности. Тогда бы судам не пришлось обращаться к гражданскому законодательству. Более того, это дало бы возможность обеим сторонам налоговых правоотношений (и судам, соответственно, тоже) беспрепятственно определять возникающую потенциальную безнадежность взыскания конкретных налоговых долгов.

Срок давности по налоговому вычету на детей - Юридические советы

Требование об уплате

Если физлицом была в свое время сформирована задолженность, в независимости от факта соответствующего привлечения к налоговой ответственности за нарушение, ему отправляется требование об уплате долговых обязательств. В этом требовании содержится следующая информация:

  • выявленная сумма долга;
  • размер начисленной на момент передачи требования физлицу пени;
  • сроки исполнения высланного требования (8 рабочих дней с даты получения, если не включены иные сроки);
  • взыскательные либо обеспечительные меры, планируемые к внедрению при игнорировании поданного требования;
  • основания для взимания сумм по задолженности и законодательные сроки его уплаты.
Читайте также:  Подлежит ли наследованию сгоревший дом? - Юридические советы

Размер задолженности

Сроки давности уплаты налогов могут варьироваться также в зависимости и от суммы долгового обязательства налогоплательщика перед государством. Эта зависимость проявляется в виде следующих моментов:

  • при задолженности, сумма которой превышает 3 тыс. руб., сроки давности по уплате обязательств составляют 6 мес. с момента истечения времени, включенного в состав налогового требования;
  • в ситуациях, при которых сумма долга равна 3 тыс. руб., сроки давности составляют полугодовой период с момента превышения указанных сумм;
  • если же сумма долга превышает 3 тыс. руб. и уже прошло три года с момента требуемого исполнения по высланному НИ документу, на взыскание налога с физлиц отводится срок, равный полугодию после указанных трех лет.

Ввиду указанных временных рамок налоговые инспекторы подают иски о взысканиях налоговых долговых сумм в суд общей юрисдикции.

Юридические лица и сроки для них

Юридические лица (равно как физические) получают соответствующее злободневное требование об уплате налога при недоимке.

Зачастую игнорирование поданного требования сопровождается последующим возмещением долга без судебного заседания (без разбирательств и споров). Отдельные случаи, при которых возможно исключительно судебное взыскание, указаны в ст. НК 45 (п. 2).

К примеру, это может быть ситуация, при которой с лицевого счета компании взыскивается сумма, превышающая 5 млн. руб.

Недоимка с юридических лиц взымается согласно условиям, регламентируемым статьями 46 и 47 НК РФ. Первым делом налоговые органы отсылают в соответствующий банк инкассовое поручение о списании средств. Процедура занимает около двух месяцев по истечении времени исполнения налогового требования.

Если налоговая инспекция указанное время пропустит, без разбирательства вернуть долговые средства со счетов уже не получится. При этом сроки исковой давности будут составлять полгода. Право оценки правомерности произведенных начислений и проведенных расчетов платежей предоставляется суду.

Недостающие средства на счетах должника возмещаются через отсуждение имущества. По прошествии периода налогового требования в течение года выносится постановление ИФНС (Инспекции федеральной налоговой службы) о взыскании долга с юридического лица за счет его имущества.

Подписанное постановление отправляется в подразделения судебных приставов. Если этот период по какой-то причине упускается, налоговые инспекторы могут претендовать на возмещение задолженности в течение двух лет через суд.

Сроки получения налогового вычета

Покупка собственного жилья – это очень приятное событие для каждого гражданина, но радость становится более полной от осознания того, что можно возместить часть от понесенных расходов.

Законодательное регулирование вопроса

В соответствии с налоговым кодексом РФ к налогооблагаемой базе относят:

  • Срок давности по налоговому вычету на детей - Юридические советызаработную плату трудящегося;
  • прибыль, причиной появления которой послужил объект недвижимости или автомобиль (если лицо владело им менее 3-х лет);
  • доходы от авторских прав;
  • прибыль, полученную путем сдачи в аренду земельного участка или жилого пространства.

В 2014 году было внесено несколько серьезных поправок в законодательство, касающееся возврата НДФЛ. Именно эти манипуляции значительно упростили процесс сдачи документов и процедуру его получения.

Наиболее существенные изменения:

При этом нельзя забывать о соблюдении следующих условий:

  • сохранение квитанций, кассовых ордеров, платежных поручительств и других документальных подтверждений проводимого ремонта;
  • в договор купли-продажи должен быть включен пункт о том, что приобретаемый объект недвижимости не подвергался отделке и ремонту.

Имущественный вычет не ограничен в применении. То есть, использовать льготу можно в любое время. Существует только исковая давность получения НДФЛ из бюджета – 3 года.

Если жилье было куплено в 2011 году, а гражданин обратился за возвратом в 2015 году, то уплаченный НДФЛ можно будет получить только за 2014, 2013 и 2012 г. Возвращать налог за покупку можно не раньше, чем появилось подобное право.

Срок давности по налоговому вычету на детей - Юридические советы

Про срок давности нельзя забывать, если предметом возврата являются проценты по кредиту, иногда возникающие в более позднее время.

Если налогоплательщик продает имущество, то о льготе он заявляет сразу – при внесении в декларацию информации о полученном доходе.

По разным основаниям для возврата налога

  • Получение имущественного возврата не ограничено по времени.
  • Воспользоваться стандартным налоговым вычетом могут определенные категории граждан, являющиеся налоговыми резидентами.
  • Осуществление не представляется возможным, если не выполнены следующие действия:
  • Срок давности по налоговому вычету на детей - Юридические советыработодатель не получил заявление с просьбой о предоставлении и соответствующий пакет документов, подтверждающих право на его получение;
  • доход, полученный в течение 1 года, превысил максимальную сумму – 350 тыс. руб. – в случае оформления стандартного налогового вычета на ребенка.
  1. У каждого гражданина есть право возврата излишне уплаченного налога, но только в том случае, если период не превышает 3-х лет.
  2. Подать документы на возврат социального вычета можно в течение 3-х лет с того времени, как случились траты.
  3. Величину отчасти можно назвать фиксированной, так как расходы на медицинские услуги, лекарственные препараты и дорогостоящие виды медицинской помощи определены законодательно.
  4. Вычет опирается на фактически произведенные расходы, но не может быть больше, чем общий размер, установленный для определенного финансового года.

Срок давности получения социального вычета за лечение равняется 3-м годам. То есть, подоходный налог с суммы, потраченной на оказание медицинской помощи лично себе или детям в 2016 году, можно вернуть в 2017-2019 годах.

Предоставление социального вычета, будь то лечение или обучение, осуществляется ежегодно.

Ограничение распространяется на совокупный размер вычетов социального характера. В настоящее время – это 120 тыс. руб.

Профессиональным налоговым вычетом является процедура снижения налогооблагаемого дохода, полученного от какой-либо приносящей доход деятельности, на величину расходов, необходимых для извлечения прибыли.

Обратиться за подобной привилегией может:

  • предприниматель;
  • гражданин, выполняющий работу или оказывающий услугу в соответствии с договором;
  • автор, изобретатель, конструктор и т.д.

За получением вычета необходимо обращаться в налоговую инспекцию до 30 апреля, предоставить заполненную декларацию по доходам, полученным в течение прошедшего календарного года.

Срок давности по налоговому вычету на детей - Юридические советы

Физическое лицо, ставшее обладателем авторского вознаграждения, также имеет право на возврат ранее уплаченного налога. Причиной вознаграждения может быть научное открытие, литературное произведение, объект искусства, изобретение и т.д.

Ограничение в подаче документов

Налоговый вычет представляет собой сумму, уменьшающую полученные доходы (налогооблагаемую базу). То есть уплачивать налог нужно только в отношении разницы между величиной полученного дохода и размером налогового вычета.

Это же понятие распространяется на возврат ранее внесенного налога. Причины следующие: покупка жилого объекта, оплата дорогостоящего лечения или обучения в ВУЗе.

Чтобы получить вычет, необходимо подать определенные документы в налоговую инспекцию по истечении календарного года. В течение 3-х месяцев производятся соответствующие проверки, а затем (при наличии положительного результата) производится перечисление положенной суммы.

Сроки перечисления

Налогоплательщик может рассчитывать на возврат средств от налогового органа, если в минувшем году он:

  • Срок давности по налоговому вычету на детей - Юридические советыприобрел недвижимость;
  • осуществил ремонт в купленном ранее жилье;
  • оформил целевой займ (ипотечный кредит);
  • заплатил за обучение;
  • использовал денежные средства как взнос для пенсионного обеспечения добровольного характера;
  • оплатил лечение или медицинскую страховку.

За возвратом подоходного налога разрешено обращаться:

  • лицам, внесшим денежные средства за обучение (собственное или детей);
  • заемщикам по кредитам ипотечного назначения;
  • собственникам объектов недвижимости;
  • гражданам, оплачивающим счета за лечение (собственное, родителя, несовершеннолетнего ребенка).

Среди наиболее часто допускаемых оплошностей при оформлении возврата, можно выделить следующие ситуации:

  • повторное заполнение декларации может потребоваться, если сданный документ содержит ошибки;
  • чтобы вернуть налог, нужно содержать бумаги в идеальном порядке, иначе перед налогоплательщиком могут возникнуть достаточно существенные проблемы;
  • заявление, в котором содержатся неточные или ошибочные данные, а также помарки, не подлежит приему и рассмотрению;
  • потеря тех или иных бумаг также может привести к отрицательному ответу;
  • указание точного срока перечисления средств на счет (в пределах календарного месяца) позволяет избежать проблем с возвратом.

Такая непростая процедура, как возврат ранее уплаченного налога, требует сбора и предоставления следующего пакета документов:

  • справки с места официального трудоустройства о размере заработной платы в течение предшествующего года (3-х лет);
  • налоговой декларации соответствующего образца – 3-НДФЛ;
  • бумаг, справок, документов и т.д., подтверждающих факт того, что гражданину положен возврат определенной денежной суммы;
  • заявления с изложенной в нем просьбой о предоставлении возврата;
  • заявления, в котором указан счет для перечисления средств;
  • разрешения, выданного налоговым органом, на возврат налога.
Читайте также:  Изменение адреса юрлица - Юридические советы

Перечисление положенной суммы возможно только после того, как завершится камеральная проверка сведений, указанных в налоговой декларации. Подобные действия требуют 3-х месячного срока со времени сдачи документов. В завершении отведенного времени, налогоплательщику должно прийти письмо с исчерпывающим ответом.

Учитывая, что заявление рассматривается в течение 1 месяца, а сданная декларация – в течение 3-х, то гражданин сможет получить положенные ему средства не ранее, чем спустя 4 месяца.

Если налоговая инспекция затягивает возврат налога по собственным причинам, не связанным с ошибками налогоплательщика, то вместе с положенной суммой она должна будет перечислить проценты за просроченное время.

О правилах получения налоговых вычетов смотрите в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Срок давности социального налогового вычета

Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

Право на вычет, предусмотренный пунктом 1 статьи 219 НК РФ, возникает с момента, когда физическое лицо произвело соответствующие расходы, документально подтвержденные в установленном законом порядке.

Именно с этого момента начинают исчисляться сроки давности для обращения в налоговый орган с документами, дающими право на его получение. По общему правилу, установленному ст.216 НК РФ, в целях применения налогового законодательства, сроки исчисляются налоговыми периодами.

Для обращения за социальным вычетом налоговым периодом признается календарный год, т.е. с 1 января 2016 года по 31 декабря 2016 года.

  • Таким образом, независимо от даты произведенных расходов в течение одного календарного года, право на обращение начинает исчисляться с 1 января следующего за отчетным.
  • Пример 1
  • Аналогичная ситуация и с другими расходами.

Сроки для обращения с декларацией и приложенными документами в ИМНС

Категория граждан, для которых подача декларации по форме 3-НДФЛ является обязанностью (получение доходов от частной деятельности, облагаемой налогом по ставке 13%, сдачи имущества в аренду за плату и т.д.

) срок на ее подачу установлен до 30 апреля следующего года за отчетным.

В последующем, налогоплательщик может подать уточненную декларацию до истечения календарного года, если не указал, по каким-либо причинам сведения о наличии у него права на социальный вычет.

Срок давности по налоговому вычету на детей - Юридические советы

  1. Пример 2
  2. Для лиц, которым обязанность на подачу декларации не установлена (осуществляющим свою деятельность по трудовому договору), она подается в любое время в течение всего календарного года, но до 31 декабря.
  3. Пример 3
  4. Пример 4

Срок для обращения за предоставлением вычета по месту работы

За получением социальных вычетов на обучение, страхование жизни и лечение можно обратиться до завершения налогового периода, предоставив необходимый пакет документов и при соблюдении условий установленных п. 2 ст. 219 НК РФ.

Пример 5

В срок не более 30 дней налоговый орган обязан провести проверку предоставленных документов и выдать уведомление о праве на социальный вычет, которое необходимо подать работодателю вместе с заявлением о предоставлении вычета.
С месяца обращения с указанными документами бухгалтерия прекращает удержание налога, до полного предоставления вычета.

В случае если в течение налогового периода размер вычета был предоставлен не полностью (например, в связи с поздним обращением), оставшуюся не использованную сумму вычета можно получить в налоговом органе в сроки указанные выше.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

Налоговый вычет за обучение срок давности — подробная информация!

В соответствии с положениями 219-й ст. НК РФ, за гражданами сохраняется возможность возврата определенной части денежных средств, уплаченных за разного рода услуги, в том числе и за обучение.

 Однако далеко не каждый гражданин осведомлен, как получить налоговый вычет, какие для этого нужны документы, на какую сумму можно рассчитывать, каков срок давности и т.д.

Именно с этой и другой полезной информацией в отношении рассматриваемого дела вам предлагается ознакомиться далее.
Налоговый вычет за обучение срок давности

Статья 219. Социальные налоговые вычеты.  Скачать бесплатно

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

О налоговом вычете в общих чертах

Как отмечалось, под налоговым вычетом следует понимать право налогоплательщика на возврат части денежных средств, потраченных на собственное обучение либо обучение своих детей, братьев и сестер. Размер налогового вычета ограничивается положениями действующего законодательства.

Таблица. Размер налогового вычета за обучение

УсловиеОграничение
Оплата обучения детей возрастом до 24 летДо 50000 рублей
Оплата собственного обучения До 100000 рублей

При этом 50-тысячное ограничение актуально для каждого ребенка, а не для всех детей налогоплательщика. Суммарное же ограничение по рассматриваемому вычету за один период налоговой отчетности составляет 120 тысяч рублей.

Срок давности по вычету

Налоговые вычеты

Традиционный срок давности по рассматриваемому вычету равен трем годам. Например, в 2016-м налогоплательщику удастся вернуть 13% от затрат на образование, которые ему пришлось понести в период с 2013 по 2015 гг. включительно. Положение актуально для контрактного, т.е. платного обучения.

Отчет подается каждый год. Какого-либо конкретного временного промежутка для подачи заявления на возврат вычета законодательством не предусмотрено – в инспекцию можно обращаться на протяжении всего года. Возврат будет перечислен в пользу заявителя в конце налогового периода.

Когда можно рассчитывать на возврат налогового вычета?

Гражданин, оплачивающий собственное обучение, располагает правом на получение вычета, если:

  • он официально трудоустроен (в случае налогообложения заработка по НДФЛ);
  • обучается в лицензированном учебном заведении;
  • договор с образовательным учреждением и платежные документы оформлены на его имя.

Если запрашивается возврат вычета за обучение родственника, должны соблюдаться следующие условия:

  • возраст учащегося не превышает 24 лет;
  • родственники обучаются на дневной форме;
  • образование получается в лицензированном учреждении;
  • платежные документы оформлены на налогоплательщика.

Порядок расчета размера вычета

Расчет налогового возврата будет различаться в зависимости от того, оплачивает ли гражданин собственное образование или же платит за обучение родственников.

При оплате самостоятельного обучения

Для расчета возврата используется сумма, оплаченная за учебу на протяжении текущего календарного года. По закону максимально допустимая сумма социальных вычетов равняется 120 тысячам рублей, этот момент отмечался ранее. Следовательно, в качестве вычета за образование можно получить не более 13% от вышеупомянутой предельной денежной суммы, т.е. максимум 15600 рублей.

Данное ограничение актуально для всех существующих вычетов, за исключением благотворительности и разного рода дорогостоящего лечения.

При оплате обучения родственников

При оплате обучения родственников

По закону налогоплательщик может рассчитывать на возврат максимум 13% от суммы затрат на образование, но не больше 6500 рублей за календарный год на каждого учащегося (13% от упомянутого ранее 50-тысячного ограничения).

При этом максимально допустимые пределы вычета за личное образование и обучение детей никак не пересекаются и рассчитываются каждый в отдельном порядке.

Для лучшего понимания, рассмотрите порядок расчета вычета на конкретном примере. В течение 2015 года гражданин А. оплатил образование двух дочерей: 20 тысяч за студентку-заочницу и 30 тысяч за студентку дневного отделения в техникуме.

В течение этого же года налогоплательщик заработал 200 тысяч рублей, из которых 26 тысяч было высчитано по 13%-й налоговой ставке. Ввиду того что одна из дочерей учится на заочном отделении, гражданин А. сможет вернуть вычет лишь за обучение второй дочери.

Его размер составит: 30000х0,13=3900 рублей.

Как вернуть вычет?

В целом процедуру возврата вычета за образование можно разделить на 3 основных этапа.

Первый этап. Сбор документов

Перечень требуемых документов, бумаг и справок включает такие позиции:
2-НДФЛ справка образец

  • справку 2-НДФЛ. Выдается в бухгалтерии по месту трудовой деятельности. Если гражданин на протяжении года менял работу, надо получить справку у каждого работодателя;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • договор с образовательным заведением. Помимо прочих данных, в теле договора должна быть четко обозначена стоимость учебы. На рассмотрение налоговой инспекции представляется копия данного договора, удостоверенная заявителем – ему нужно проставить свою подпись на всех страницах копии. Помимо этого, в договоре должны указываться реквизиты лицензии, позволяющей учреждению предоставлять образовательные услуги. Если стоимость учебы повышалась на протяжении года, в дополнение к договору нужно представить подтверждающие этот факт документы;
  • паспорт;
  • копии платежных документов, свидетельствующие о факте осуществления заявителем оплаты за учебу. По закону в платежных документах должен быть отмечен гражданин, с которым заведение заключило договор на предоставление образовательных услуг;
  • заявление на возврат вычета.
Читайте также:  Выселение из квартиры добросовестного приобретателя - Юридические советы

3 НДФЛ. Образец 2015 скачать бесплатно

3 НДФЛ

Если налогоплательщик обращается в инспекцию с целью получения возврата за оплату учебы детей, сестер и братьев, в дополнение к вышеприведенному перечню ему нужно подготовить следующие документы:

  • справку из учреждения, свидетельствующую о получении родственником образования на дневной форме. Представляется, если информация о данном моменте не отмечена в договоре, заключенном с заведением;
  • свидетельство о рождении учащегося в оригинале и копии;
  • документы, свидетельствующие о наличии факта родства с сестрой или братом. Подойдут свидетельства о рождении.

Если договор с образовательным заведением и платежные документы оформлены на одного из родителей, а возврат будет получать другой супруг, в дополнение к вышеперечисленным позициям нужно представить копию свидетельства о заключении брака.

Перечень требуемых документов может меняться в соответствии с поправками к действующим законодательным положениям, уточните этот момент заранее. Чтобы избежать лишних временных затрат и недоразумений, возьмите с собой в инспекцию оригинал каждого документа, копия которого подается на рассмотрение уполномоченному сотруднику.

Второй этап. Передача документов в инспекцию

Передача документов в инспекцию

Существует несколько вариантов передачи подготовленных документов на рассмотрение налоговой инспекции. Выбирайте наиболее приемлемый для вашего случая.

  1. Личная подача в отделение инспекции по месту проживания. Уполномоченный сотрудник самостоятельно проверяет состав представленного пакета и указывает на неточности.
  2. Посредством нотариально удостоверенного представителя.
  3. Ценным почтовым отправлением с описью вложения. Вы вкладываете все документы в конверт, не запечатываете его, составляете опись с перечислением содержимого в 2 экземплярах и, после проверки почтовым сотрудником, отправляете письмо по адресу налоговой инспекции. Этот способ избавляет вас от необходимости личного посещения отделения, однако, в случае обнаружения разного рода неточностей, вам придется потратить больше времени на их исправление.

Третий этап. Получение возврата

Получить налоговый вычет за обучение легко

Поданные документы проверяются сотрудниками инспекции на протяжении 3 месяцев. В 10-дневный срок с момента завершения проверки, налогоплательщику отправляется уведомление с описанием результатов.

После получения такого уведомления с положительным ответом на запрос возврата денежных средств, налогоплательщик должен явиться в отделение инспекции и представить заявление на возврат налогового вычета.

В заявлении обязательно указываются реквизиты для получения платежа.

Непосредственно платеж перечисляется на протяжении 1 месяца с момента подачи налогоплательщиком соответствующего заявления.

По закону налоговый вычет может быть предоставлен заявителю столько раз, сколько он подаст декларацию. Главное, чтобы при этом соблюдались положения 219-й ст. НК РФ.

  • Заявление для возврата налога при вычете по обучению. Скачать образец
  • Заявление для возврата налога при вычете по обучению
  • Заявление на получение вычета в ИФНС. Образец скачать
  • Заявление-на-получение-вычета-ФНС

Видео – Налоговый вычет за обучение срок давности

Срок давности получения налогового вычета

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей за собственно жилье, 3 млн. рублей — за уплаченные проценты по кредиту (ограничение относится к кредитам, полученным, не ранее 01.01.2014).

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен (в виду отсутствия налогоблагаемой базы за налоговый период, исчисленного и уплаченного НДФЛ) или использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет. Если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, предществующие году обращения (подачи заявления).

В этом случае за три года, за которые будет осуществлен возврат излишне уплаченного налога, налогоплательщику одновременно с заявлением следует предоставить в ИФНС соответствующие декларации о полученных доходах по форме 3-НДФЛ.

Письмо ФНС от 23.06.2010 N ШС-20-3/885 (о сроках давности подачи заявления) подтверждает, что если в календарном году у плательщика отсутствовали доходы, облагаемые по ставке 13%, имущественный вычет за этот период не предоставляется.

При этом в письме ФНС сообщается, что законом не урегулировано, за какие периоды можно выбирать вычет по расходам, в связи с чем возможны три варианта

  • Налогооблагаемую базу корректируют за любой период, когда получены указанные доходы
  • Налогооблагаемую базу корректируют не более чем за 3 периода, предшествующих календарному году, в котором плательщик обратился в ИФНС с заявлением на вычет, при этом следует учесть, что расходы должны быть понесены до истечения 1 периода, за который подается декларация (то есть вычет не может быть предоставлен за период, наступивший раньше сделки купли-продажи)
  • Налоговую базу корректируют за любой период после возникновения права на вычет, что согласуется с определением Конституционного Суда РФ от 20.10.2005 N 387-О
  • Комментарий ААА-Инвест
  • Абсолютно различные позиции и разъяснения ФНС и Минфина на практике сходятся к следующей ситуации
  • Учитывая что
  • Срок давности получения имущественного вычета ст. 220 НК, регламентирующей порядок использования вычета, не установлен

Из изложенной нормы следует, что срок давности не ограничен, и налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным вычетом по истечении любого периода времени с момента приобретения жилой недвижимости.

  • В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы

Из изложенной нормы, регулирующей порядок подачи заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных сумм, следует, что моментом, с которого начинается исчисление указанного срока, является день уплаты излишней суммы.

При этом применительно к ситуации получения имущественного вычета в п. 7 ст. 78 НК речь идет о том, что заявить к возврату уплаченный ранее налог можно не более чем за 3 предшествующих года, а не о том, что применить вычет можно не позднее, чем через 3 года после приобретения жилой недвижимости и, соответственно, возникновения права на вычет.

Таким образом, если налогоплательщик в определенном ТЕКУЩЕМ году решил применить вычет, то он ВПРАВЕ подать три декларации за три предыдущих года и заявление за первый год из трех предыдущих лет (излишне уплаченный налог вернут за три года, а неиспользованный остаток вычета перенесут на последующие налоговые периоды), равно как и ВПРАВЕ подать заявление и декларацию за текущий год, а неиспользованную часть вычета перенести на последующие годы (излишне уплаченный налог вернут за текущий год), равно как и ВПРАВЕ подать заявление за средний год, а декларации за средний и текущий годы (излишне уплаченный налог вернут за средний и текущий годы, неиспользованный остаток вычета перенесут на следующие налоговые периоды).

Напомним, что имущественный вычет в любом размере, в том числе 2 млн. руб. (жилищный вычет) или 3 млн. руб. (процентный вычет) — это лишь размер дохода, налог с которого вернут. Реально возмещаются 13% фактически уплаченного НДФЛ с указанных сумм. Получение имущественного вычета означает, что из полученного дохода за год вычитается сумма налогового вычета.

  1. Неработающий пенсионер, студент, гражданин, чьим единственным доходом является какое либо государственное пособие, либо получатель «серой» зарплаты могут возвратить лишь уплаченный в бюджет НДФЛ.
  2. Не имеют права на имущественный налоговый вычет ИП, которые применяют специальные налоговые режимы и не имеют иных доходов, облагаемых по ставке 13%, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие ЕНВД и/или УСН.
  3. Имущественный налоговый вычет не применяется, если оплата расходов была произведена за счёт средств работодателя.
  4. Не могут применить имущественные налоговые вычеты и налогоплательщики, получающие доходы, для которых установлены налоговые ставки НДФЛ 9%, 15%, 30% и 35%.
  5. Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение.

Срок давности применения имущественного вычета (позиция 1)

Имущественный вычет можно заявить за любые три подряд налоговых периода, предшествующих подаче налогоплательщиком налоговой декларации

ФНС в Письме от 23.06.2010 N ШС-20-3/885 отмечает, что вопрос, за какие налоговые периоды налогоплательщик вправе выбирать вычет по расходам, действующими положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не урегулирован.

  • Налоговая база корректируется за любой налоговый период, в котором налогоплательщик получал доходы, облагаемые по ставке 13%, без применения каких-либо сроков давности

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *