Налоговый вычет за платные медицинские услуги

Налоговый вычет за платные медицинские услуги

Документы для возврата НДФЛ за свое
лечение
Документы для возврата НДФЛ за лечение ребенка или
другого родственника
Когда можно подавать документы на вычет за
лечение

Для того чтобы получить
налоговый вычет за лечение, необходимо собрать правильный и
полный пакет документов. Во-первых, нужно заполнить декларацию
3-НДФЛ. Кроме того понадобятся платежные документы на оплату
лечения. Состав документов формируется в зависимости от того, чье
лечение вы оплачивали: свое или родственника.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Чтобы подробно разобраться в том, что такое налоговый вычет за
лечение, предлагаем посмотреть наше видео. На наглядных примерах мы
рассказываем, кто имеет право на вычет, какие документы нужно
собрать для налоговой инспекции, за кого можно получить вычет и
сколько денег в итоге можно вернуть на свой счет.

Документы для возврата НДФЛ за свое лечение

  • Договор с клиникой на оказание медицинских
    услуг. Копия. Лечение можно подтвердить другими документами:
    выпиской из медкарты, выписным эпикризом. Эти документы
    должен заверить ваш лечащий врач.
  • Платежные документы на оплату лечения,
    покупку лекарств или выплату страховых взносов. Копии.
  • Договор ДМС или полис – при оплате взносов. Копия.
  • Лицензия лечебного учреждения. Копия. Не обязательно, если
    реквизиты лицензии прописаны в договоре.
  • Справка об оплате медицинских услуг. Выдается медицинским
    учреждением. Оригинал.
  • Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
  • Справка 2-НДФЛ за тот год, когда вы оплачивали лечение.
    Оригинал. Выдается бухгалтерией на работе.
  • Заявление на вычет. Оригинал.
  • Паспорт. Копия.

Документы для возврата НДФЛ за лечение ребенка или
другого родственника

  • Договор с клиникой на оказание медицинских
    услуг. Копия. Лечение можно подтвердить другими
    документами: выпиской из
    медкарты, выписным эпикризом. Эти документы должен
    заверить лечащий врач.
  • Платежные документы
    на оплату лечения, покупку
    лекарств или выплату страховых взносов. Копии.
  • Договор ДМС или полис – при оплате взносов. Копия.
  • Лицензия лечебного учреждения. Копия. Не обязательно, если
    реквизиты лицензии прописаны в договоре.
  • Справка об оплате медицинских услуг. Выдается медицинским
    учреждением. Оригинал.
  • Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
  • Справка 2-НДФЛ за тот год, когда вы оплачивали лечение.
    Оригинал. Выдается бухгалтерией на работе.
  • Документы, подтверждающие ваши родственные отношения.
    Копии.
  • Заявление на вычет. Оригинал
  • Паспорт. Копия.

Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!

Когда можно подавать документы на вычет за лечение

Документы за лечение, включая декларацию 3-НДФЛ, предоставляются
в налоговую инспекцию по окончании налогового периода. Налоговым
периодом считается календарный год с 1 января по 31 декабря.

Если
вы платили за лечение в 2020 году, ИФНС примет ваши документы не
ранее 2021 года. Для оформления налогового вычета за лечение у вас
есть три года.

Это значит, что лечение, оплаченное в 2020 году,
можно задекларировать в 2021, 2022 или 2023 году.

Получить возврат НДФЛ можно только за те годы, когда было
оплачено лечение.

Как получить вычет за лечение

Этот материал обновлен 10.03.2021

Екатерина Кондратьева

получила налоговый вычет за лечение

Я ненавижу лечиться в государственных поликлиниках.

Мне проще заплатить, чем стоять в очередях к уставшей бабушке-врачу. Поэтому при любом заболевании я иду в платную клинику.

В 2015 году я потратила 18 800 Р на диагностику, консультации и процедуры. В 2016 году я оформила налоговый вычет на лечение и вернула 2500 Р. Расскажу, как сделать так же.

Вычет за лечение — это когда вам возвращают часть уплаченного вами подоходного налога. Если вы потратили до 120 000 Р в год на лечение, государство готово освободить эти расходы от НДФЛ и вернуть с них 13% — это 15 600 Р. Этот лимит общий для затрат на медицинские услуги и образование. Для дорогостоящего лечения лимита нет: 13% возвращают от всей суммы, которую потратили.

Что вы узнаете

Заберите свое у государства!Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке раз в месяц. Подпишитесь!

Налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает вам из уплаченного вами же НДФЛ, если вы делаете что-то полезное для государства. Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры и обучение. Сегодня поговорим о вычете за платные медицинские услуги.

Операции, в том числе пластические, относятся к категории дорогостоящего лечения. За них получают другой вычет, но об этом в следующий раз.

Вычет также можно получить за добровольную медицинскую страховку, если вы сами оплатили полис. Если его оплатил работодатель, то вычет не сделают.

Курс о том, как выбирать медицинские услуги, лекарства и страховку, чтобы не терять деньги Начать учиться

Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому конкретно на этот вычет не претендуют.

На кого оформлен договор на лечение — значения не имеет. Но платежный документ должен быть оформлен на того, кто будет получать вычет.

Например, пожилой отец попал в больницу и дочь хочет оформить вычет за его лечение. Договор можно оформлять или на отца, или на дочь, а вот платежные документы — только на дочь.

Если платежные документы выпишут на отца, клиника не даст дочери справку для налоговой. Лучше всего, если и в договоре и в платежных бумагах будут данные человека, который будет оформлять вычет.

В нашем примере — дочери.

Сумма вычета зависит от размера вашей зарплаты и стоимости лечения. В любом случае налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год. Рассчитайте сумму своего вычета на калькуляторе.

Чтобы получить деньги, сначала нужно собрать подтверждения, что вы лечились и платили: договоры, чеки и справки из клиники. Потом заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой и отправить вместе с отсканированными документами на проверку.

Можно делать всё постепенно. Я никуда не торопилась и готовила документы около трех месяцев.

В кассе или регистратуре клиники вам дадут договор и чек. Сохраните эти документы: только они подтверждают факт оплаты лечения. Прикрепите чек к договору скрепкой или степлером. Потом замучаетесь искать, к какому договору какой чек.

Договор и чек из платной клиники

Подойдите в регистратуру или бухгалтерию и попросите справку для налоговой. Предъявите паспорт, ИНН, договор с клиникой, все чеки.

Рекомендуем еще до подписания договора с клиникой поинтересоваться, есть ли у нее лицензия и даст ли клиника справку для вычета. Проверять лицензию после оплаты лечения поздно.

Паспорт, договор с клиникой и ИНН — возьмите с собой эти документы, когда пойдете получать справку для налоговой

Некоторые клиники не требуют чеки. Они берут сведения об оказанных услугах из своей базы данных. Но так делают не все. Я потеряла несколько чеков, и девушка на ресепшене не включила их в сумму справки.

Если вы оформляете вычет за лечение родственников, вместе с документами принесите свидетельство о браке или свидетельство о рождении и попросите оформить справку на ваше имя.

В клинике, которую я посещала, справку делают максимум за 5—7 дней. Я пришла в безлюдное время, поэтому мне сделали справку за полчаса.

Справка для налоговой. Обратите внимание на код услуги: он должен быть 1 или 001

Вместе со справкой вам выдадут копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у клиники нет лицензии или ее срок действия истек, налоговая вам ничего не вернет. Копия лицензии остается у вас, ее не нужно отправлять в налоговую инспекцию.

Проверьте срок действия лицензии. Чаще всего лицензия выдается бессрочно, но лучше перестраховаться

Отсканируйте справку из клиники и договор, чтобы отправить их в налоговую удаленно. Если вы получаете вычет за лечение родителей, супруга, детей до 18 лет, то сделайте скан свидетельства о браке или свидетельства о рождении.

Возьмите справку 2-НДФЛ в бухгалтерии на работе или скачайте в личном кабинете на сайте налоговой, если она там появилась. Чтобы это узнать, зайдите на вкладку «Доходы».

Данные из справки 2-НДФЛ понадобятся для заполнения декларации. Ее сканировать не нужно.

В моем личном кабинете 10 марта 2021 года справку 2-НДФЛ за 2020 год еще не подгрузили — есть только справки за 2019 и более ранние годы. Их можно скачать

Документы можно подать тремя способами:

  1. лично в ближайшей налоговой;
  2. по почте заказным письмом;
  3. на сайте nalog.ru.

Первые два способа мне не подошли: я не хотела стоять в очередях. Потратила вечер и подала документы на сайте.

Это дополнительный шаг для тех, кто пропустил его, когда подавал декларацию. Через некоторое время после отправки декларации 3-НДФЛ в разделе «Мои налоги» личного кабинета появится информация о сумме переплаты по налогам. В этой же строке будет специальная кнопка — «Распорядиться».

Распоряжаемся: нужно ввести реквизиты счета, на который хотите получить деньги, и нажать кнопку «Подтвердить»

Проверьте данные и снова введите пароль к своему сертификату электронной подписи. После этого документы улетят в налоговую

Реквизиты смотрите в личном кабинете на сайте банка. В Тинькофф-банке зайдите в личный кабинет на вкладку «О счете»:

Заявление налоговая рассматривает в течение месяца — плюс к тем трем, что уйдут на проверку декларации. Когда деньги поступят на счет, вы получите сообщение из банка.

Смс о возврате денег. ​042​202​001 — реквизиты Межрайонной ИФНС России № 2 по Нижегородской области. У вашей налоговой может быть другой код

  1. Налоговый вычет сделают, если вы оплачивали собственное лечение или лечение родителей, супруга, ребенка до 18 лет.
  2. Подать заявление на вычет можно в течение трех лет после года, в котором оплатили лечение.
  3. Для получения вычета сохраните чеки и договоры. Попросите в клинике справку для налоговой, а на работе — справку 2-НДФЛ.
  4. Отсканируйте документы и подайте декларацию на сайте налоговой. Декларацию проверяют в течение трех месяцев, заявление на возврат рассматривают в течение месяца.

Документы для получения налогового вычета за лечение

Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

  • Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.

ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».

  • Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.
Читайте также:  Исполнительный орган представительства иностранного юридического лица - Юридические советы

ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.

  • Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).

Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Дорогостоящее лечение: когда оформляется декларация о возврате НДФЛ

В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ. Дело в том, что налоговый вычет допускается и в таких обстоятельствах, причем в практически неограниченном размере, но при соблюдении определенных условий:

  • во-вторых, приступать к заполнению декларации о возврате подоходного налога за лечение стоит только после получения специфической справки, выдаваемой медучреждением (утверждена приказом Минздрава РФ № 289).

При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.

Справка из медучреждения

При подаче в налоговую инспекцию документов для возврата НДФЛ за лечение особое внимание следует уделить справке, выдаваемой медицинским учреждением.

Эта бумага понадобится в том случае, если были оплачены расходы на медицинские услуги.

ВАЖНО! Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Налоговый вычет по стоматологическому лечению

Стоматология «Семья» представляет нашим пациентам документы, необходимые для получения социального налогового вычета за лечение. 

Для получения документов вам предлагаем Вам обратиться к Администратору, который подготовит документы, которые для получения вычета. Вы можете сделать заявку на получение документов, позвонив по телефонам клиники заранее.

Что такое социальный налоговый вычет по расходам на лечение?

Все стоматологические услуги, в том числе имплантация и протезирование зубов, подпадают под действие пункта 3 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

В соответствии с законодательством (ст. 219 п. 1 пп. 3 Налогового кодекса РФ) налоговый вычет распространяется на:

  • своё лечение; 
  • лечение супруга;
  • лечение родителей; 
  • лечение детей (до 18 лет).

В справке в качестве пациента указывается член семьи, получивший лечение, а в качестве налогоплательщика — тот, кто оплатил лечение и будет получать налоговый вычет. 

Перечень медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Правительство РФ разделило все медицинские услуги на два списка. Список №1 – код «1» – лечение не является дорогостоящим. Список №2 – код «2» – дорогостоящее лечение.

В Список №1 входят любые стоматологические услуги: лечение кариеса, удаление зубов, эндодонтическое лечение каналов, лечение десен, профессиональная гигиена, исправление прикуса брекетами и капами и т.п.

По этому списку Правительство РФ ограничило сумму налогового вычета стоимостью лечения до 120 000 рублей. Даже если вы потратили на лечение сумму, превышающую 120 тыс. руб.

, вы не сможете учесть ее при расчете налогового вычета.

В Список №2 входят имплантация зубов, протезирование на зубных имплантатах, костно-пластические и реконструктивные хирургические операции на челюстях. По этому списку верхний потолок налогового вычета не ограничен. Если вы потратили на это сумму большую, чем 120 000 рублей, вы можете претендовать на возврат 13% со всей суммы лечения.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?

  • — Собрать необходимые документы;
  • — Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию. 
  • Перечень документов для получения вычета:
  • 1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;
  • 2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника
  • 3. копия лицензии — предоставляет клиника;
  • 4. копии чеков об оплате медицинских услуг; 
  • 4. декларация по форме 3-НДФЛ;
  • 5. справка 2-НДФЛ с работы;
  • 6. копия паспорта;
  • 7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);

Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется.

Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков. 

После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию. 

Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС. 

3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года. 

Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?

Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.

Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение

  1. Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.
  2. Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.
  3. С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.

  4. Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.

  5. Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от  потраченной на лечение суммы.

Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.

130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.

В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.

70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.

Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.

9 100 руб. + 16 900 руб. = 26 000 руб.

Получение налогового вычета за медицинские услуги — Юридическая консультация

Главой 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) для плательщиков налога на доходы физических лиц предусмотрен ряд налоговых вычетов при условии получения ими доходов, облагаемых по ставке 13%. Расходы на медицинские услуги принимаются к вычету в порядке и на условиях, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Согласно абз. 7 п. 2 указанной статьи размер вычета не может превышать 120 тыс. руб. Если же речь идет о дорогостоящих видах лечения, то вычет может быть заявлен налогоплательщиком в полном объеме в размере фактически понесенных расходов (т.е. в размере, превышающем 120 тыс. руб.).

Для целей применения ст. 219 НК РФ постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 утверждены:

  • — Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;
  • — Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета;
  • — Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета.

В Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, в частности, входит хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий. Если проведенная вам операция подпадает под указанную категорию и соответствующим образом зафиксирована в договоре, то расходы на такую операцию могут быть приняты к вычету в полном объеме.

Стоит отметить, что помимо медицинских услуг в вашем случае встает вопрос и о возмещении расходов на сам хрусталик как расходный медицинский материал (если он приобретен за ваш счет).

Несмотря на то, что расходные медицинские материалы не указаны в упомянутом постановлении, ФНС России в своем письме от 31.08.

2006 № САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов» указала, что в составе расходов на лечение «учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.

п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента».

По общему правилу получение налогового вычета возможно по окончании налогового периода (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ), т.е. начиная с 1 января 2019 г.

  1. В налоговый орган следует направить:
  2. 1) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  3. 2) договор с указанием в тексте реквизитов лицензии на осуществление медицинской деятельности;
  4. 3) копию медицинской лицензии (при отсутствии указания на ее реквизиты в договоре);

4) справку об оплате медицинских услуг, выданную медицинской организацией по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256;

  • 5) копии или оригиналы документов, подтверждающих оплату медицинских услуг и расходных материалов (например, кассовые чеки);
  • 6) справку от работодателя о сумме полученного за 2018 год дохода, облагаемого по ставке 13% (по форме 2-НДФЛ).
  • К пакету документов следует также приложить заявление о предоставлении налогового вычета и заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога с указанием реквизитов для получения денежных средств.

Существует и другой вариант получения налогового вычета. Не дожидаясь окончания налогового периода, налоговый орган вправе по заявлению налогоплательщика выдать последнему уведомление о подтверждении права на вычет (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Такое уведомление направляется работодателю, который перестает удерживать сумму НДФЛ, начиная с месяца, следующего за месяцем получения вышеуказанного уведомления.

Разница между указанными вариантами получения налогового вычета состоит в том, что по окончании налогового периода сумма излишне уплаченного налога возвращается налогоплательщику единовременно, а в течение налогового периода постепенно (по мере получения дохода).

Обращаю ваше внимание, что сумма налога, подлежащего возврату по окончании налогового периода, не может превышать фактически уплаченную работодателем за этот период сумму налога (п. 3 ст. 210 НК РФ), а перенос остатка неиспользованного налогового вычета на другие налоговые периоды ст. 219 НК РФ не предусмотрен.

[]

Налоговый вычет на лечение зубов | Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Налоговый вычет на протезирование зубов: что это?

Налоговый вычет за лечение и протезирование зубов составляет 13% от общей стоимости оказанных услуг в стоматологии. Обозначенная сумма не должна превышать объем перечисленного подоходного налога за один год, в котором производилось лечение. Лимит подлежащей возврату суммы — 120 000 рублей.

Воспользоваться возможностью получения социального вычета можно ежегодно в пределах обозначенного лимита. Налогоплательщик имеет право на частичное возмещение как собственных расходов на медицину, так и близких родственников.

На каких условиях предоставляется вычет

Чтобы вернуть часть оплаченных средств, необходимо выполнить ряд обязательных условий:

  • наличие постоянной официальной работы с перечислением НДФЛ в размере 13% от ежемесячной оплаты труда;
  • оплата произведена за собственный счет или при помощи родственников;
  • стоматология имеет лицензию, дающую право на проведение определенных работ;
  • срок давности прохождения терапии не превышает трех лет;
  • сохранены подтверждающие оплату документы (чеки, договор).

Оформить налоговый вычет за протезирование зубов можно на протяжении 3х лет с момента осуществления терапии.

Порядок оформления вычета на протезирование зубов

Есть два пути возмещения денежных средств: ФНС по месту прописки или работодателем. Первый вариант подразумевает перечисление средств на личный счет единоразово в полном объеме. Второй — это получение зарплаты без вычета НДФЛ в рамках суммы вычета.

Порядок оформления

  • Необходимо сохранить договор и чеки по оплате, включая диагностику, терапию, изготовление протезов.
  • По истечению года обратиться в медицинское учреждение и запросить справку определенной формы.
  • Оформить декларацию о доходах, где указать право на возврат.
  • Декларацию и пакет документов направить в ФНС по месту прописки;
  • В течение трех месяцев дождаться итогов камеральной проверки.
  • Для получения средств написать заявление, в котором указать данные счета для налоговой службы или предоставить документ работодателю.

Оформить декларацию на доходы можно самостоятельно на сайте инспекции www.nalog.ru, а также в индивидуальном кабинете налогоплательщика. Там есть возможность отслеживать ход камеральной проверки и решения о выплатах.

Необходимые документы

Для возмещения средств необходимо собрать и правильно оформить пакет документации. Чтобы получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов понадобится следующее:

  • справка об оплате услуг стоматологии по утвержденной форме;
  • кассовые чеки, подтверждающие произведенную оплату;
  • справка 2НДФЛ от работодателя;
  • декларация о доходах 3НДФЛ;
  • договор со стоматологией;
  • дубликат лицензии на проведение медицинских манипуляции.

Налоговый вычет для пенсионеров

Главным условием возврата средств является уплата налога с дохода. Многие пенсионеры не имеют дополнительных денежных источников, кроме пенсионных выплат. В законе обозначены условия оформления социального вычета лицам пенсионного возраста.

Право на возврат средств присутствует, если пенсионер:

  • продолжает работать и делать налоговые отчисления;
  • есть работающие родственники (супруг, дети, братья, сестры), которые смогут принять налоговый вычет за протезирование зубов;
  • получает доходы из других источников и платит налоги. 

Случаи отказа

ФНС имеет право отказать в налоговом вычете в следующих случаях:

  • недостаточный пакет документов, отсутствует подтверждение права на получение льготы;
  • оплата произведена лицом, не являющимся родственником налогоплательщика;
  • возврат налога за облагаемый год был получен ранее;
  • подача документов за ребенка старше 18 лет;
  • критичные ошибки при заполнении декларации;
  • у стоматологии отозвана лицензия;
  • терапия осуществлялась за пределами страны;
  • работодатель не предоставил налоговый отчет;
  • пакет документов направлен в ФНС не по месту прописки.  

Льготное налогообложение медицинских организаций: шипы и розы. Часть I

jpg»> Одним из основных трендов внутренней политики государства на сегодняшний день является возрастающее внимание к проблемам формирования социально ориентированной экономики в Российской Федерации Развивая систему здравоохранения для привлечения разных форм финансирования, давно используются такие налоговые преференции как пониженные ставки и  льготы по налогам, применение налоговых вычетов.

Часть 1 . Налоговые льготы, льготные ставки и порядок их применения при осуществлении медицинской деятельности

В отношении платных медицинских услуг действуют следующие налоговые льготы и преференции.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

На основании пп.2 п.2 ст.149 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость медицинские услуги, к которым относятся:

  • услуги, предоставляемые в рамках обязательного медицинского страхования;
  • сбор у населения крови (по договорам с медицинскими организациями, которые оказывают медпомощь в амбулаторных и стационарных условиях);
  • услуги скорой медицинской помощи населению;
  • дежурство медицинского персонала у постели больного;
  • услуги патологоанатомические;
  • услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным;
  • услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по Перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2001 г. № 132 ( далее Перечень)

Эта льгота унаследована Налоговым кодексом от Закона Российской Федерации от 6 декабря 1991 года N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость». В настоящей статье мы рассмотрим льготу только в отношении медицинских услуг, оказываемых населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по Перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (абз.3 пп.2 п.2 ст.149 НК РФ).

Налог на прибыль организаций

С 1 января 2011 года до 1 января 2020 года организации, осуществляющие медицинскую деятельность, имеют право применять налоговую ставку 0% на основании п.1.1. ст.284 НК РФ, в порядке, предусмотренном пп. ст. 284.1 НК РФ. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Лица, оплатившие свое лечение или лечение близких родственников, а также стоимость лекарственных препаратов для медицинского применения, имеют право на получение налогового вычета по налогу на доход физических лиц на основании пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ и в порядке предусмотренном пп. 3 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ.

Региональные льготы. Налог на имущество

При оплате налога на имущество, если организация уплачивает его исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, исчисленной в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых для медицинской деятельности, налогоплательщик имеет право уплачивать налог в размере 25% от кадастровой стоимости, в порядке предусмотренном п. 2 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций». Такая льгота может быть установлена и в других регионах Российской Федерации, поскольку право предоставления данной льготы закреплено за субъектами РФ абз. 2 п. 3 ст. 56 НК РФ.

Порядок получения, применения льгот и последствия их утраты

В целом порядок применения льгот и последствия их утраты приведен в Таблице 1. «Порядок получения, применения льгот и последствия их утраты». Общим условием для применения льготы для всех налогов является наличие у медицинских организаций лицензии на осуществление медицинской деятельности. Очевидно, что, не подтвердив льготу, налогоплательщик должен будет пересчитать налоговую базу и ему придется оплатить штраф за занижение налоговой базы и пени за несвоевременную уплату налога, это касается НДС, налога на прибыль, налога на имущество. Льготы по различным налогам отличаются не только порядком/правом использования, условиям применения, но, что важно, для каждого налога установлен свой предмет льготирования: по НДС это медицинские услуги, для Налога на прибыль это медицинская деятельность, для НДФЛ это расходы на лечение, для Налога на имущество это помещения, используемые для осуществления медицинской деятельности. Поэтому важно еще и разобраться, что понимается под каждым из этих терминов. Таблица 1. Порядок получения, применения льгот и последствия их утраты. 

Льгота Порядок получения Условия применения льготы, пониженной ставки Последствия утраты или неисполнения условий или порядка предоставления льготы для налогообложения
Освобождение от налогообложения по налогу на добавленную стоимость медицинских услуг (НДС) пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ При наличии права применения льгота применяется в обязательном порядке. Отказаться нельзя. наличие лицензии на медицинскую деятельность (п. 6 ст. 149 НК РФ) Если у организации отсутствует лицензия, все медицинские услуги облагаются НДС.
Соответствие услуг Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 N 132 «Об утверждении Перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость», (далее Перечень) (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ) Услуги, которые не соответствуют Перечню, облагаются НДС.
Ведение раздельного учета при наличии облагаемых и необлагаемых операций (п. 4 ст. 149 НК РФ, п.4 ст.170 НК РФ)

Налоговый вычет за лечение в 2020 году: инструкция и советы

Уходящий год доставил немало проблем. Чтобы немного компенсировать просадки в доходах, Zaim.com рассказывает, как воспользоваться налоговым вычетом на лечение и покупку лекарств.

НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ: ЧТО ЭТО ТАКОЕ

Российским законодательством предусмотрен возврат денег за платные медицинские услуги. Своего рода кэшбэк для тех, кто не пользовался бесплатными больницами, а ходил по частным клиникам. Налогоплательщикам возвращается 13% от платежей на лечение. Процедура не сложная, но тем не менее есть требования по документам, доходам и срокам, которые надо соблюсти. Подробнее о них ниже.

ПРАВИЛА И ОГРАНИЧЕНИЯ

Требования к доходу

Для получения вычета необходимо получать зарплату или другой доход, облагаемый НДФЛ. Пенсии, стипендии, пособия не облагаются НДФЛ, а значит, и вычет по ним не положен.

Если пенсионер или студент работают и получают официальный трудовой доход, то вычет возможен только с суммы заработной платы.

Законодатели также сделали исключение и не позволяют получать вычет с дивидендов и выигрышей от азартных игр и лотерей, хотя эти лица и платят налог в бюджет.

Сроки и давность лечения

Доход должен быть получен в том же году, что и расходы на лечение, на следующие годы они не переносятся. Другими словами, установка пломб, оплаченная в 2019 году, должна сопровождаться справкой 2-НДФЛ за 2019 год. Отсутствие дохода за 2019 год делает невозможным получить налоговый вычет за лечение зубов.

Хорошая новость в том, что срок налогового вычета за лечение составляет три года. В 2021 году допустимо подать документы по расходам на лечение, оплаченным в 2018, 2019 и 2020 годах. К расходам прошлых лет также применяется правило получения дохода в тот же год, что и оплата медицинских услуг.

Подавая в 2021 году документы на вычет расходов на лечение в 2019 году, обязательно приложить справку 2-НДФЛ, подтверждающую доход в 2019 году. За каждый год подается отдельная декларация, если расходы были каждый год, нельзя все указать в одном документе.

За что и в какой сумме положен налоговый вычет

Государство возвращает деньги не только за лечение. Вычету подлежат также расходы на приобретение медикаментов, выписанные врачом, и страховые взносы по договору ДМС.

Налоговый вычет за лечение в санатории также можно оформить. Для этого необходимо взять отдельную справку о величине платежей именно за лечение, так как стоимость всей путевки (питание, проживание, поездка и т. д.

) не подлежит вычету, лишь ее лечебная часть.

Для целей налогового вычета лечение делится на два вида: обычное и дорогостоящее. Второе, впрочем, очень условно и не всегда выходит дорого, как и первое не всегда обходится дешево.

Жесткие рамки, что к чему относится, представлены в действующем перечне от 2001 года.

В 2021 году перечень обновится, соответственно, в 2022 году при подаче декларации за 2021 год необходимо пользоваться уже новым, 458-м постановлением.

Вид лечения указывается медицинским учреждением в справке, которая прикрепляется к декларации. Для налогоплательщика важно понимать, к какому виду относится лечение, для расчета суммы вычета.

Максимальная сумма, которую можно получить в качестве вычетов, составляет 15 600 рублей, для этого нужно заплатить 120 000 рублей (120 000*13% = 15 600).

Все, что оплачено сверх этого, вернуть нельзя, 15 600 – это потолок за год (разумеется, при условии, что как минимум 15 600 рублей было оплачено в тот же год в виде НДФЛ).

Для дорогостоящего лечения потолка нет, поэтому при условии белой зарплаты и трат на лечение больше 120 000 рублей вычет будет выше. Так как код услуги указывает медицинская организация, ожидание и реальность могут не совпадать.

Например, частые споры идут вокруг налогового вычета за протезирование зубов, кто-то их относит к обычному лечению, кто-то к дорогостоящему, в зависимости от деталей протезирования и понимания законодательства.

Пока что установка брекетов относится к обычному лечению, а имплантация, как и протезирование, может относиться к обоим, в зависимости от перечисленных ранее факторов. Здесь лучше узнать в больнице заранее и в случае несогласия задать аналогичный вопрос другой клинике.

Как бы там ни было, указывает код услуги лечащая организация. Споры о виде вычета в кабинете врача или приемной, скорее всего, результата не дадут.

Еще один момент, касающийся максимальной суммы вычета. В предельный вычет 120 000 рублей (то есть получение на руки 15 600 рублей) входят не только обычное лечение, ДМС и приобретение медикаментов, но и остальные социальные вычеты, например возврат расходов на свое обучение.

Исходя из этого, выведена небольшая хитрость для работы с налоговой: при одновременном праве на несколько вычетов (например, имущественный и социальный) выгоднее использовать вначале вычет на лечение, так как право на вычет за покупку квартиры перенесется на следующий год, а за лечение – нет.

Налоговый вычет за лечение ребенка и других близких родственников

Возврат можно получить за лечение детей до 18 лет, родителей и мужа/жены. Родство подтверждается свидетельством о браке или свидетельством о рождении. Здесь важно, чтобы платил тот, кто подает вычет, и платежные документы также оформлялись на плательщика.

Подача и требуемые документы

Документы для получения налогового вычета за лечение подаются в налоговую тремя способами:

  • лично;
  • по почте заказным письмом;
  • через сайт nalog.ru.

Третий способ – самый удобный, система дает подсказки, куда нажимать и что вписывать в поля. Заполнение кучи бумаг в налоговой требует больше времени и нервов. К тому же с 2020 года данные по доходам подгружаются на сайт довольно быстро, что отменяет необходимость заполнять данные о работодателе и сканировать справки 2-НДФЛ.

Сама подача представляет собой заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и прикреплением к ней файлов с необходимыми документами. Понадобится справка 2-НДФЛ (если она еще не подгрузилась в личный кабинет) или в случае подачи лично/почтой, а также следующие документы в зависимости от типа расходов.

Лечение:

  • договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
  • справка об оплате медицинских услуг с кодом 1 или кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  • лицензия медицинской организации или ИП (относится и к лечению в санатории), если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты.Обслуживание в медицинских организациях без лицензии не дает права на получение вычета, как и лечение в зарубежных клиниках.

Важно! Надо проверить, что в договоре указаны все данные плательщика и стоят подписи. Часто медицинские учреждения (и все остальные организации, в работе с которыми заключаются двусторонние договоры в 2 экземплярах) отдают экземпляр пациенту только со своей подписью и печатью, так как расписаться за себя можно и дома.

Приобретение медикаментов:

  • рецептурный бланк по установленной форме;
  • платежные документы, подтверждающие расходы (чаще всего чеки).

Важно! Врач должен выписать лекарства на специальном бланке, который потом прикрепляется к декларации, нужно попросить врача об этом заранее. Рецепты на цветном стикере в зачет не идут.

Страховые взносы на ДМС:

  • договор ДМС или страховой медицинский полис добровольного страхования;
  • копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
  • платежные документы, подтверждающие платежи.

При оплате лечения и приобретения медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять соответствующие документы (свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Сроки

По закону проверка декларации занимает до 3 месяцев плюс 1 месяц на выплату. Заявление на выплату можно прислать как после проверки, так и одновременно с декларацией.

Перед отправкой полезно перечитать декларацию и проверить наличие всех документов.

Налоговая может прислать уведомление, что допущена ошибка (если таковая найдется), а скорректированная декларация рассматривается также до 3 месяцев.

ОСНОВНЫЕ ОШИБКИ ПОДАЮЩИХ ДЕКЛАРАЦИЮ И СОВЕТЫ ПРОФЕССИОНАЛОВ

В заключение налоговый консультант сервиса по возврату налогов «Налогия» Вера Клочко дает несколько профессиональных советов:

  • Не возбраняется получение вычета на лечение ребенка обоими родителями. Даже если по документам проходит только один из них. Так, если на лечение своей несовершеннолетней дочери (код в справке 1) супруги потратили 250 000 рублей, то они могут оба заявить на вычет. И каждый получить возврат в максимальной сумме (15 600 рублей).
  • Вычет на лечение можно получать ежегодно. Отсюда следует вывод, что если вы оплачиваете дорогое лечение, растянутое по времени не на один календарный год и не относящееся к дорогостоящему (например, установку брекетов и коррекцию прикуса), то выгоднее оплату производить не всю сразу, а в разные годы, так как ограничение в 120 000 рублей применимо к одному налоговому периоду – году.

Ссылка на материал: https://zaim.com/poleznye-sovety/investitsii/nalogovyy-vychet-za-lechenie-v-2020-godu-instruktsiya/

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *